财务分析报告是指单位在一定会计期间对失业保险基金进行财务活动情况分析的书面性报告。
XXXX交通工程技术有限公司管理层：
根据XX字[20XX]02号审计通知书，我们自XX年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下:
一、管理层对经营结果的职责
按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的职责。这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
二、审计职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们研究与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情景。
三、基本情景
XX项目部是自2005年10月至20XX年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。
项目经理：XXX2005年10月至2006年05月
XXX2006年05月至2006年XX月XXX2006年XX月至2006年11月XXX2006年11月至今
四、经营成果
1、截止20XX年6月30日XX项目部资产总计25，420，117.46元，其中流动资产24，848，861.21元，固定资产571，256.25元。负债及所有者权益总计
25，420，117.46元，其中：流动负债25，432，472.57元，未分配利润-12，355.11元
2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。
3、XX项目预计可确认收入20，941，287，20元，工程施工成本23，409，740.01元，预计亏损-2，468，452.81元
4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。
5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。
6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的供给财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。
五、内控制度不健全对经营成果的影响
1、项目出现缺失原始单据现象。
2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情景。
3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。
4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。
5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。
6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。
7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。
8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型10.2205吨，损失金额合计33，159.99元。
9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。
10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。
11、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值1.350.00元盘亏。
12、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。
13、起重机款150，100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。
14、由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。
15、XXX预支工程款5，140.00元，未办理工程决算手续。
16、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。
17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。
18、因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金10，000.00元无法收回。
六、审计意见
我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，经过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。
七、管理意见
我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理提议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理提议，期望公司管理层能慎重研究，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。
XXXX交通工程技术有限公司
一、个人概况
现就读于我校会计学专业，将于20xx年毕业。为人诚实善良，做事认真负责。希望未来能够充分发挥所学专业知识，加强实践，从事与金融、会计相关的工作。
二、内外部环境分析
S（优势）：
1.做事比较认真负责，有一定的学习能力和学习兴趣。
2.书面表达能力较强，有一定文字功底。
3.富有爱心，有从事志愿者工作的经验，对工作充满热情。
4.喜欢思考问题，有耐心和韧性。
W（弱势）：
1.性格偏内向，与人交往沟通方面仍需加强。
2.思维不够活跃，创新能力有待提高。
3.有时候做事马虎，考虑问题不够周到。
4.缺乏一些主动性，有因循守旧的倾向。
O（机会）：
1.我国仍处于经济高速发展阶段，对财会人才的需求较大。
2.我校在江苏省及周边地区的就业率较高，尤其是会计专业。
T（威胁）：
1.当今本科生、研究生数量巨大，人才济济，就业压力变大。
2.会计是一个需要经验的。职业，刚毕业的我没有任何实际经验。
3.自金融危机后，企业需要的人才数量也大量减少，只有胜人一筹才能立于不败之地。
三、战略规划
1.探索阶段：在校期间认真学习专业知识，寻找自己的与众不同之处；同时培养自己的基本素养，形成正确的人生观、价值观。
2.入门阶段：步入工作岗位五年之内，要熟悉工作、加强实践，接受组织文化、学会与人相处，发展自己的特长，努力寻找职业发展的突破口。
3.发展阶段：主要目标是进入管理部门，同时使专业技能达到一定的高度，力
一，总体评述
（一） 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
（二） 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二，财务报表分析
（一） 资产负债表
1。企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%。资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%。
流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了xx%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
（二） 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1。利润分析
（1） 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%；营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%。
（2） 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%。其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元；营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元。
2。收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。
3。成本费用分析
（1） 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx;营业费用xx万元，占成本费用总额xx%；管理费用xx万元，占成本费用总额xx%；财务费用xx万元，占成本费用总额xx%。
（2） 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%；主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%；营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%；管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%；财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%。
4。利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5。经营成果总体评价
（1） 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%，综合净利率为xx%，成本费用利润率为xx%。分别比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，
（2） 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05，比上年同期提高了xx%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
（3） 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为xx%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
（三） 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1。现金流量结构分析
（1） 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%。
（2） 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%。
2。现金流动性分析
（1） 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0。59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。
（2） 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。
三，财务绩效评价
（一） 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为52。79，较上年同期提高38。15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。
（二） 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58。18，较上年同期提高24。29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
（三） 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96。39，较上年同期提高36。99%，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。
从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
（五） 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65。38，较上年同期提高92。81%，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。
从行业内部看，公司成长能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。
具体为：一是根据“轻、重、缓、急”的原则，科学合理安排资金，保障医疗活动日常正常运行，保障每月人员经费的按时发放。
重视日常财务收支管理，分工细致，责任明确。会计、出纳在自己的岗位上各行其职，做到现金收付无差错，日清月结；对院内财务实行有效管理，购入、使用、报废都有完整的手续；会计账目清晰规范。确保了院内帐帐、账物、帐实三相符。
财务科人员亲自到现场逐一进行账与实物的核对。我现有设施、设备齐全，编报了工程物资清查报告 。通过这次固定资产盘查，加强了固定资产的管理、建全了设备耗材出入库的审批手续。积极配合会计师事务所进行工程财务决算，对基建财务基础资料、工程决算工作进行了较详尽的审核、校对
财务科在人员少、事务繁杂的情况下，按照财务管理制度进行会计核算活动；完成了日常财务报销、工资以及各项福利的发放。处理好日常会计事务等基础工作。严格执行国家预算管理制度，合理使用资金。
财务科对上年度经费支出进行详细分析，按科目进行分类统计，以勤俭、节约、高效为原则，从整体上对经费有了统筹安排。在具体工作中依法合理有效的使用每一项资金：建立严格资金支付流程，做到先审后支，不审不支，支出必有来源；人员及公用经费实行“先批后支，计划先行”的报账程序，全过程监督预算执行，提高财务管理，保证了收支平衡。
依据医院分配方案完成全年全员绩效工资核算任务。进一步加强内部考核工作： 依据医院财务管理制度和考核职责 ，不定期对属下各岗位职责进行考核。使各岗位人员责任性更强、岗位职责落实更到位，医院财务管理制度进一步得到有效的落实，财务内控管理工作又上了一个新台阶。
一年来，财务科的工作有成绩也有不足：工作的广度和深度还需要进一步的扩展，克服工作中时有的浮燥情绪。我们下一年度在以加强财务管理为主的同时还要继续基建财务工作，及时准确把握相关财务政策，把内审与内控相结合，为更好的完成医院的财务目标而努力。
（一）年终财务分析———年初预算分析
本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，项目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，项目支出增加的原因是。
（二）年终财务分析———本年预算执行情况分析
1。财政补助收入情况
财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。
上级补助收入×××元，其他收入×××元。
2。事业支出情况
事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元（工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元），项目支出全年共支出×××元（工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元）。在所有支出中，其中费、费、费开支较大，主要原因是。
上级补助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。
3。年终决算情况
本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多（少）结余×××元。多结余或者是少结余的因是。
（三）年终财务分析———存在的问题和建议
1。积极做好对其他应收款的清理工作
其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。
2。加强对固定资产的管理
固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
3。重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的。使用效益，达到了节约支出的目的。
4。认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
一、总体评述
（一）总体财务绩效水平
根据。.。x公开发布的数据，运用。.。x系统和。.。分析方法对其进行综合分析，我们认为。.。x本期财务状况比去年同期大幅升高。
（二）公司分项绩效水平
项目
公司评价
二、财务报表分析
（一）资产负债表
1、企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%。资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应当随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益本事和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。所以，提议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的本事将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够梦想，企业受第三者的制约增强，企业应当加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付本事和应付市场的变化本事一般。
2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%。
流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了xx%，证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的本事比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相比较较低。
（二）利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1、利润分析
（1）利润构成情景
本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%；营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%。
（2）利润增长情景
本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%。其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元；营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元。
2、收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。
3、成本费用分析
（1）成本费用构成情景
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx;营业费用xx万元，占成本费用总额xx%；管理费用xx万元，占成本费用总额xx%；财务费用xx万元，占成本费用总额xx%。
（2）成本费用增长情景
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%；主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%；营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%；管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%；财务费用比去年同期减少。.。万元，降低xx%。
4、利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利本事和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5、经营成果总体评价
（1）产品综合获利本事评价
本期公司产品综合毛利率为xx%，综合净利率为xx%，成本费用利润率为xx%。分别比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，说明公司获利本事处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的提高，公司获利本事在本期获得较大提高，
（2）收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了xx%，说明公司收益质量变化不大，仅有经营性收益才是可靠的，可持续的，所以未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
（3）利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为xx%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能坚持对企业财务费用的控制水平。
（三）现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情景(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1、现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%。
（2）现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%。
2、现金流动性分析
（1）现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的本事的指标。该指标越大，偿债本事越强。本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付本事快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。
（2）全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的本事。本期公司全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的本事稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。
三、财务绩效评价
（一）偿债本事分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情景(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债本事是指企业用其资产偿还长短期债务的本事。企业有无支付现金的本事和偿还债务本事，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债本事综合分数为52.79，较上年同期提高38.15%，说明公司偿债本事较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现本事在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债本事极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债本事中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债本事变化的主要指标。
（二）经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情景(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否所以创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58.18，较上年同期提高24.29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能坚持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
（三）盈利本事分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情景
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利本事主要反映企业经营业务创造利润的本事。公司本期盈利本事综合分数为96.39，较上年同期提高36.99%，说明公司盈利本事处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的提高，公司盈利本事在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利本事的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利本事远远高于行业平均水平，公司供给的产品与服务在市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能坚持这种优势。在盈利本事中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利本事变化的主要指标。
（五）企业发展本事分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情景
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展，经过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。
公司本期成长本事综合分数为65.38，较上年同期提高92.81%，说明公司成长本事处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的提高，公司表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。
从行业内部看，公司成长本事在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长本事中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。
第一部分：创业设计思想
如今城市人口增加很快，房价一涨再涨，且需求量也很大，房产发展空间非常大，盈利乐观，特注册了一家出租和转卖二手房公司。
无锡市蓝天房地产有限公司在xx年12月31日注册资金100万，具有二级开发资质。无锡蓝天地产地处无锡新区，是一家以转卖二手房为基础，以出租二手房为主业的民营企业。
第二部分：财务分析
一、筹资分析
公司注册资本100万元，其中计划吸引两家以内投资公司，我们团队会制定详细的项目可行性分析报告，使投资商能够看到盈利空间，这样我们就能说服投资商给我公司注资，计划吸引风险投40万元，每家投资公司的投资在25万以下，用于初期投入和营运资金，还通过我们团队自筹资金60万元，这包括我们以前赚取的10万元，父母投资30万元，以及通过亲戚朋友借的20万元。另外，根据具体情况，我们将适时地采用其他的融资方式。 资金成本计算：
向朋友借款还息按照银行贷款利率算。因为房产开发至少要一年左右，还加上销售房子时间至少要两年。经了解知道向银行贷款一至三年利率为6.65%
还款利息：本金x 利率x时间 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元
本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元
公司除了商家投资资金共筹集资金60万元，向银行贷款1万元，(年利率为6.65%，办续费用率2%，公司所得税率为30%)
K=[ i * (1-T)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)
= 5.05%
这个资金成本还是比较小的，公司盈利后会支付给银行和支付股东以及员工工资其他作为公司运转成本。
公司注册资本100万。股本结构和规模如下表：
二、内部投资分析
公司初期共筹资100万，其中公司筹资60万，风险投资40万。从第二年起，每年从银行借入10万到20万的流动资金，以此改善现金流动状况并达到较合理的资产负债比。
1、 资产总构成
固定资产：资金主要用于购建生产性固定资产(60万)，以及生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等，明细如下：
流动资产：如下：
公司通过转买卖目前有二手房20套，10套是两室一厅，5套两室两厅，五套一室一厅。两室一厅每年能收取每套每月1500元，共计：1500 * 12 * 10=180000元；
两室两厅每套每月20xx月，共计：20xx * 12 * 5=120xx0元；
一室一厅每套每月1000，共计：1000 * 12 *5=60000。
共计：120xx0+6000+180000=360000元。
另外还转卖二手房每年能获利1330000元左右。
2、应收账款的制定：
我们知道应收账款是企业一项重要的流动资产，也是一项风险较大的资产。完善企业应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。如果企业的应收帐款管理不到位的话会给企业带来致命的危机，增加企业的相应成本，造成企业的流动性风险。
分析：假如公司现在的信用期为30天，计划将信用期延长至60天，公司等风险投资的收益率为10%，假如增加的销售量为50000元，单位遍及贡献40000元
60天信用期限与30天相比，收益成本情况分析如下：
(1)收益增加：增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000
(2)应收账款占用资金机会成本的增加：
应收账款机会成本=应收账款占用资金×资金成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
30天信用期的机会成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000
60天信用期的机会成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500
增加的机会成本=2 500-1 000=1 500
(3)收账费用和坏账损失增加：
增加的收账费用=4 000-3 000=1 000
增加的坏账损失=9 000-4 000=5 000
(4)延长信用期的税前利润增加额：
增加的收益-增加的成本费用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500
因此将信用期间定位60天左右
三、盈亏分析
1、财务假设
1)公司投产初期成本为驱动器，第三年构建新的生产线并增加员工数量生产设备，新建生产线100万元。
2)人员工资以每年10%速度增长。
4)创新研究按销售收入的4%提取。
5)销售费用按销售收入的5%提取。
6)假设公司当年现金收入为总收入的60%，剩余40%下年收回。
7)按税后利润10%提取盈余公积金，25%分配红利。
8)银行借款利率6.65%。
9)行业折现率12%
公司初期会采购一些生产设备和招聘人才，包括建筑人才、管理人才、销售人才、财务管理人才以及售后服务人才等。这些都是公司初期首先要解决的一些问题。费用列表如下：
在公司售楼前及售楼期间为宣传公司的楼盘以及公司的知名度要做一些广告。广告分为三个部分，分别是通过各大知名电视台、网络平台、还有一个就是在一些路口树立广告牌，预计费用如下表：
表6 广告费固定成本费 单位：万元
2、现金流量表
2.1投资回收期
静态回收期：在不考虑货币时间价值的情况下，收回投资需要2.20xx年，投资方案可行。 静态回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年
动态回收期：通过净现金流量计算，动态投资回收期为2.41年，投资方案可行性好。收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值)。 动态回收期=2+147.6/357.7=2.41年
3、项目可行性分析
3.1净现值分析
净现值是反映投资项目在建设和生产服务年限内获利能力的动态指标，其计算公式为：
NPV
t
NCF (1k)t
式中：NPV为净现值；NCF为在t期末现金净流量；k为折现率，假设为12%。 当NPV>0时，该项目可行；当NPV≤0时，该项目不可行。 根据以上公式得出NPV=5.09万元>0，所以该项目是可行的。
3.2内部收益率分析
内部收益率(IRR)是项目净现值为零时的贴现率，内部收益率大于资本成本率寿命该项目可行；反之，则不可行。内部收益率满足以下公式：
NPV
t
NCF(1IRR)t
计算项目的IRR：IRR=39.79%>12%，故项目可行。
4、年度利润表
四、理论分配方案
根据对公司未来几年发展情况的预测，公司营业收入能够达到迅速的增长，而费用支出增长稳定，所以公司的利润增长比较快。
公司会拿出净利润的25%来分配给股东，15%支付工人工资，50%会用来维持公司的正常运转，另外10%用于其他。
其中分配给股东的有股息和红利两种：
股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金额的某一固定比例向股东支付的利息。股息出自于公司的税后利润，按股东的入股额分配。普通股股息的有无与多少依公司的盈利水平、股利政策、债权债务和国家的税收、金融政策而定；优先股股息按固定的股息率领取。股息一般是以股票面额的百分率来表示的，如1000元面额的股票，股息若定为20%，则可分得200元的股息。股息每一季度支付一次，也可以半年或一年支付一次。
红利是股利中的另一部分，普通股股东才能享有，亦有公司税后留利部分中支付。红利的有无与多少，主要以公司盈利情况和章程而定。在中国的股份有限公司中，股利的分配大致有两种形式，一种是只计红利，不计股息，红利率不封顶。另一种是以不高于银行1年期的储蓄存款利率为事先确定的固定利率计算股息，红利的有无与多少，由公司董事会决议。红利一般在次年年初发放，变可多次分期发放与或与股息一起发放。
负债分配。即股份有限公司债券或应付票据作为股利分配给股东。这种分配方式不仅可减少公司的现金支出，而且确立了股东对公司享有的狡立债权，通过全权获得债息，使股东的收益增加。
财务劳动合同？甲方：?（以下简称甲方）
乙方：（受聘人）（以下简称乙方）
甲乙双方根据国家有关法规、规定，按照自愿、平等、协商一致的原则，签订本合同。
第一条？合同期限
合同有效期：?自？年？月？日至年？月？日止（其中？年？月？日至？年？月？日为见习期，试用期），合同期满聘用关系自然终止。聘用合同期满前一个月，经双方协商同意，可以续订聘用合同。本合同期满后，任何一�
第二条？工作岗位
甲方根据工作任务需要与乙方签订财务岗位聘用合同，明确乙方的具体工作岗位及职责。甲方根据工作需要及乙方的业务、工作能力和表现，可以调整乙方的工作岗位，重新签订岗位聘任合同。
第三条？工作条件和_____
甲方实行每周工作？小时，每天工作小时的工作制度。甲方为乙方提供符合国家规定的安全卫生的工作环境，保证乙方的人身安全及人体不受危害的环境条件下工作。甲方应根据工作需要组织乙方参加必要的业务知识培训。
第四条？工作报酬
根据国家、单位的有关规定，乙方的财务工作岗位，甲方按每月？元支付乙方工资，每月计发工资的具体日期为。甲方根据国家、单位的有关规定，可调整乙方的工资。乙方享受规定的乙方不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作，由甲方解除聘用合同的，甲方应按其在本单位工作年限，工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金，最多不超过十二个月。
聘用合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使已签订的合同无法履行，经当事人协商不能就变更合同达成协议，由甲方解除聘用合同的，甲方按受聘人员在本单位工作年限，工作时间每满一年发给相当一个月工资的经济补偿金。
甲方单位被撤销的，甲方应在被撤销前按乙方在本单位工作年限支付经济补偿金。工作时间每满一年，发给相当一个月工资的经济补偿金。
聘用合同履行期间，合同双方的任何一方擅自违反规定解除合同的，必须负违约责任。并应按不满聘用合同规定的期限支付基本工资额度的违约金。
乙方因“用人单位未按照聘用合同的约定支付工作报酬”而通知甲方解除聘用合同的，甲方应按合同约定结算并解除聘用合同的同时支付欠发的工作报酬。
第五条？其它事项
甲乙双方因实施聘用合同发生劳动争议，按《劳动法》争议处理的有关条款执行。
本合同一式叁份，甲方二份，乙方一份，经甲、乙双方签字后生效。
本合同条款如与国家法律、法规相抵触时，以国家法律、法规为准。
本合同的未及事项，按国家有关规定执行。
双方认为需要规定的其他事项可以签订补充合同。
甲方：
乙方：
年？月？日
（一）、总体财务绩效水平
根据公司公开发布的数据，运用各种财务分析方法对其进行综合分析，我
二财务报表分析
（一)、资产负债表、资产负债、会计年度、货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货流动资产合计、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、非流动资产合计、资产总计、短期借款、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款一年内到期的非流动负债、流动负债合计、长期借款、应付债券、长期应付款、递延所得税负债其他非流动负债、非流动负债合计、负债合计实收资本(或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股东权益归属母公司所有者权益
所有者权益
负债和所有者合计、所占比重、货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货流动资产合计
1、企业自身资产状况及资产变化说明：
公司本期的资产比去年同期增长2.3%。
资产的变化中无形资产增长最多，增幅约为602%。
企业将资金的重点向无形资产方向转移。
应该随时注意企业的生产规、模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。
因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，货币资金的比重最大，占48.34%，应收票据的比重次之，占19.58%。
流动资产的增长幅度为-6.19%。
在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将、增强。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。
存货类资产的、增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。
总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为33。
18%，长期负债和所有者权益的比率为100%。
说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少3.57%，长期负债减少0.07%，股东权益增长7.69%。
流动负债的下降幅度为3.57%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
盈余公积比重提高，说、明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。
未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。
总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。
企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金、成本相对比较低。
（二）、利润及利润分配表、利润、会计年度、
一、营业收入、减：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益、
二、营业利润、营业外收入、减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失、三、利润总额、减：所得税、四、净利润
归属于母公司所有者的净利润、少数股东损益、（一)基本每股收益、(二）稀释每股收益、
1、利润分析
（1）、利润构成情况
本期公司实现利润总额2,717,765,421.40万元。
其中，经营性利润2,731,272,788.49;营业外收支业务净额1,985,698,628.59万元，占利润总额73%。
（2）、利润增长情况
本期公司实现利润总额271776万元，较上年同期增长84.85%。
其中，营业利润比上年同期增长85.15%，增加利润总额125612元。
2、收入分析
项目名称、工业
项目名称、电力热力、焦炭、焦油
主营业务收入
主营业务成本
主营业务毛利
毛利率
主营业务收入、16,616,540,000.00
主营业务成本、9,354,740,000.00
主营业务毛利
毛利率
煤气、煤炭
与去年同期相比增长，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公、司业务规模很快扩大。
（三）、现金流量表
1、现金流量结构分析、(1)、现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%。
（2）、现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%。
2、现金流动性分析、现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。
该指标越大，偿债能力越强。
本期公司现金流入负债比为0。
59，较上年同期大幅提高，、说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。
三财务绩效评价
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。
公司本期偿债能力综、合分数为52。
79，较上年同期提高38。
15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。
企业资产变现能力在
本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。
从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。
在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。
公司本期盈利能力综合分数为96。
39，较上年同期提高36。
99%，说明公司盈利能力处于、高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利、能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。
从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在、市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。
在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
一、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料
本财务分析报告是针对东北公路股份有限公司进行的财务分析，主要依据东北高速公路在上海证券交易所提供的资产负债表、利润表、现金流量表的基础上进行的财务分析。上述三个表如下页所示。
二、选择适当的方法进行对比，作出评价
（一）企业偿债能力的分析
短期偿债能力分析
1、流动比率=流动资产÷流动负债
期末：流动比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
这个比率越高说明企期初：流动比率1325431249.55÷704265908.76=1.88业的偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。该企业期末流动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿还流动负债能力在下降。
2、速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产—存货）÷流动负债期初：速动比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速动比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速动比率越高说明企业的短期偿债能力越强。该企业期末的速动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿债能力在下降。但是根据西方的经验，一般认为速动比率为1：1比较合适，该公司的速动比率在正常的范围之内。
3、现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债
上期：现金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：现金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由该企业的现金流量比率期初期末值可以看出：该企业的现金流量比率在下降，说明该企业的支付能力较上期有所下降。
长期偿债能力分析
1、资产负债率=负债总额÷资产总额
期初：资产负债率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：资产负债率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
这个比率越高说明企业偿还债务的能力越差。该企业的期初期末的资产负债率在下降，说明该企业偿还债务的能力在增强。
2、偿债保障比率=负债总额÷经营活动现金净流量
期初：偿债保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：偿债保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企业的偿债保障比率越低该企业的偿债能力越强。该企业的偿债保障率值在下降，说明该企业的偿债能力在增强。
（二）企业营运能力分析
1、应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均额=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
这一比率越高说明企业催收账款的速率越快，可以减少坏账损失，而且资产的流动性强，企业的短期偿债能力也会增强，在一定程度上可以弥补流动比率低的不利影响。
2、存货周转率=销售成本÷平均存货=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情况下企业的经营顺利，存货周转率越高说明存货周转的越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存货的金额越少。
3、总资产周转率=销售收入÷资产平均额=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
这一比率较低说明企业利用其资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。
（三）企业获利能力分析
1、资产报酬率=净利润÷资产平均总额=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企业的资产报酬率偏低，说明该企业的资产利用率较低，经营管理存在问题，应该调整经营方针，加强经营管理，挖掘潜力，增收节支，提高资产的利用率。
2、净资产收益率=净利润÷股东权益平均总数=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
该比率越低说明企业的获利能力越差。
3、销售净利率=净利润÷销售收入净额
上期：销售净利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：销售净利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
从该企业的上期和本期的销售净利率的值可以看出：该利率在上升说明该企业通过扩大销售获取收益的能力在增强。
（四）其他数据
权益乘数=资产总额÷股东权益总额
期初：权益乘数=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：权益乘数=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均权益乘数=（1.27+1.45）÷2=1.36
经过对上述指标的分析，对该公司的财务分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下页所示：
杜邦分
析图
三、进行因素分析，抓住主要矛盾
从杜邦分析图可以看出：股东权益报酬率是一项综合性极强最有代表性的此物比率图示杜邦分析的核心。它反映了企业筹资、投资和生产运营的情况。该企业这一比率较低说明该企业的企业筹资、投资和生产运营的情况不好。这一比率还取决于资产报酬率和权益乘数，资产报酬率反映企业在运用资产进行生产经营活动的效率，该企业这一比率较低说明企业在运用资产进行生产经营活动的效率低，权益乘数反映企业的筹资情况，该权益乘数低下说明企业的筹资情况不好。
资产报酬率是反映企业获利能力的一个重要财务指标，它反映企业生产经营活动的效率企业的销售收入、资本费用、资产周转速度以及资金占用量等各种因素。企业的流动资产在减少，企业期末的总资产也在减少，企业的流动负债在增加而企业的负债总计在减少，企业的营业收入增加以及企业的回收账款能力较强因此企业的应收账款周转率很高，企业的存货较多导致企业的存货周转率较低，也是由于非流动资产的大量增加导致。资产报酬率是销售净利率和总资产周转率的乘积，因此由此看出企业的'销售活动和生产管理方面存在着问题。
销售净利率反映净利润和销售活动之间的关系，由此可以看出企业的销售活动虽多但企业的各种费用也多，给企业带来的净利润少。
企业资产方面：
1、企业的资产结构不合理即流动资产与非流动资产的比例不合理，流动资产中的存货和应收账款的比例合理因此企业的资金周转比较好。
2、结合销售收入分析企业的资产周转情况。该企业的总资产周转率低企业的存货周转率较低因此资产周周转率低，由此企业的周转情况与资金占用情况不合理。
四、为做出经济决策提供各种意见
公司经营管理工作，要继续坚持以主业经营为核心，全力抓好公路收费业务，同时继续加大力度清理整顿投资项目，并以利润最大化为目标，积极寻求新的利润增长点，力争给股东以最佳的投资回报。
A、以主业为核心，谋求公司稳定发展。
公路收费是公司主要的、稳定的收入和效益来源，全力以赴抓好主业的经营管理，是公司20xx年经营的首要任务。继续加大公路养护和专项工程投入，加强管理，努力做公路收费是公司主要的、稳定的收入和效益来源，提高公司效益创造良好的条件。
B、继续抓紧推进投资项目的清理整顿工作。
C、继续建立完善科学的、符合时代发展要求的现代企业法人治理结构及管理深入开展法律法规的学习活动，贯彻落实有关要求，严格按照《公司法》、《证券法》及其他各项相关法律法规的规定，合法规范运作，提高公司的规范运作水平。
D、加强队伍建设和精神文明建设，建立健全激励与约束机制。继续在职工队伍中开展创先争优竞赛、业务技能培训、文体比赛等活动，调动和发挥员工的奋发上进精神。
E、公司的经营管理人员要在队伍建设和精神文明建设中发挥表率作用，廉洁自律，一心为公，自觉接受党组织和群众的监督，团结群众，凝聚队伍。
F、加强成本费用控制，降低耗费，增加利润。
G、开拓市场，增加销售收入。
甲方：赤峰鑫盛隆建筑公司第 项目部。
乙方：
根据《中华人民共和国劳动法》，经甲乙双方协商，共同遵守本合同条款。
一、劳动合同期限：
本合同自 年 月 日生效，合同期限为一年，其中试用期为三个月。
二、工作内容：
1、乙方同意根据甲方需要，担任
2、乙方自费办证，持证上岗，按照甲方要求，按时完成甲方交给的工作数量，达到甲方要求。
3、负责工程成本核算及甲方随机安排一些工作。
三、劳动保护和劳动条件：
劳动保护由甲方提供，费用从乙方工资中扣除，根据工程施工连续性的特点，执行综合计算工时工作制，提供必要的住所，水电。
四、劳动报酬：
月工资为/月，工资包括各种劳动保护用品、劳动保险等费用。
五、劳动纪律：
1、乙方遵守甲方制定的规章制度，严格遵守劳动安全、卫生、财务制度，爱护甲方财物，听从项目经理的领导。
2、严格遵守财务岗位责任制，详见附件。
六、罚则：
1、由于乙方工作失误，给甲方造成损失的，按损失多少照价赔偿。
2、乙方有下列情形之一，甲方有权单独解除本合同：
(1)在试用期间，被证明不符合录用条件的；
(2)严重违反劳动纪律或甲方规章制度的；
(3)身体患病、严重失职，营私舞弊，对甲方利益造成重大损害的；
(4)被依法追究刑事责任的。
七、劳动争议处理：
协商解决，协商不成，可向人民法院起诉。
八、其他：
1、财务岗位责任制和甲方其他规章制度作为本合同附件。
2、本合同未尽事宜，双方协商。
3、本合同一式两份，甲、乙双方各执一份。
甲方代表：
乙方代表：
200 年 月 日
医院年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力，始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“”创下了良好的口碑。现将年度财务分析状况报告如下：
一、年度财务分析---本年度收入分析
本年度实现账面收入x.27万元，比上年度的x.09万元减少了10%。其中主营业务收入x.27万元，其他业务收入x万元，分别比去年减少了10% 和20%。在主营业务收入中，门诊收入x.3万元，比去年增加了8%，其中门诊收入8.42万元，比去年的x.75万元增加了25%;住院收入 x.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为x万元，其中：防疫站收入为x.47万元，比去年 x.73万元增加了16%，房租及利息收入x.8万元。
二、年度财务分析---本年度主要成本费用分析
本年度共发生成本费用x.51万元，比上年度x.10万元减少了7%， 得知费用主要表现在：1、本年度药品消耗x.88万元，卫生材料消耗x.69
万元，分别比去年的x.86万元和x.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的。影响。本年度药品收入达到x.71万元，与去年持平。医疗收入达到x.56万元，比去年减少了15%。
2、本年度工资奖金及社会保障费x.18 万元，比上年度x.44万元增加支出x.74万元，增加了1%。3、本年度发生能源费支出36万元。其中：耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3 吨12.5万元，支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。4、本年度计提房屋设备折旧x.3万元，与上年基本持平。5、全年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出x.9万元，计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费，软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费
为了解市场对高职学生各方面的需求，有针对性的提高教学质量，探索高职教育领域的改革发展，我在自来水公司营业所实习了近一个月，对公司会计人才需求状况进行了调查。通过这次调研，使我们对学校会计人才的培养使之能够更加适应企业需求，有了新的认识，也增加了在实践性教学中的针对性。
一、企业概况
自来水公司营业所�
城东城西营业所位于万古一人巷，肩负着全市14万户居民的抄表收费工作，工作量之大可想而知，主要的问题集中在错抄，漏抄，内部漏水，更名过户，水表故障，维修，用户查询等。主要的工作流程从一户一表申请安装开始，先填写申请表（填好后查询一下是否欠费，由工作人员签名），交查勘费，交纳户表安装费，破硌费等，由自来水公司负责安装，安装结束后签名拿交费卡，程序全部结束后转入抄表、收费。
在这儿工作的人员，有的学历较高，但也有职高和技校毕业的，他们主要负责到期抄表工作、接听电话、维修供水设施、查处偷水和漏水现象、解决和处理一些纠纷等。营业所户表维修工王师傅，在天气最炎热的时候，一天马不停蹄地维修了3户居民，其中有2户是表后供水设施损坏，不属于公司的职责范围，但他二话没说，冒着高温义务维修，解决了群众的燃眉之急。有时因用水数量不一而发生纠纷，他们还向班主任那样做耐心细致的工作，来调节单位和用户之间的关系。
二、会计人才需求条件
公司的业绩主要靠每个职工的努力，可以说每个人都承担着一定的压力，也让我从中感觉到在充满着竞争的时代，企业在越来越广的空间内正面临着革命式的挑战，而会计人员承担着企业的主要的经济管理工作，他们应具备以下几方面的素质和能力。
1、良好的道德素养
如果用会计人员应具备素质和能力垒一座金字塔，道德素质必然是位于塔的最底部，为根基所在。如果一个会计工作者没有良好的道德素养，那他的业务水平越高，就越可能给企业、国家造成更大的损失。
2、文化专业知识素质
会计是一门不断发展变化，专业性很强的学科，特别是我国加入WTO后，会计的专业性和技术性不断提高，对会计人员应具备的学识水平、专业知识和职业技能的要求越来越高，一名出色的会计人员必须有扎实的会计理论基础、熟练的会计实务技能。会计人员除了要熟悉掌握会计管理、财务管理、审计理论和会计电算化知识外，还必须具备与会计工作密切相关的财政、税收、金融、法津等知识，会计人员只有具备了这些专业知识和相关知识，才能从较高的视角上把握财会工作的运行规律，才能根据客观环境作出正确的职业判断，选择适当的会计政策，作出合理的会计估计，提供真实的会计信息。 第一，要持有会计证，“各单位应根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作”；第二，要具备有必要的专业知识、专业技能和良好的职业道德。“会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。”第三，要按规定参加会计业务培训。“会计人员应当按照国家有关相关规定参加会计业务培训。”详细来讲，对于会计员、助理会计师、会计师和高级会计师的基本条件和要求如下：
（1）会计员的基本条件和要求 根据《会计专业职务试行的条例》的规定，担任会计员的基本条件是：初步掌握财务会计知识和技能；
熟悉并能认真执行有关会计法规和财务会计制度；能担任一个岗位的会计工作；大学专科或中等专业学校毕业，在会计工作岗位上已见习一年期满。能够负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，能够编制会计报表和办理其他会计事项。
（2）助理会计师的基本条件和要求
担任助理会计师的基本条件是：掌握一般的财务会计基础理论和专业知识；熟悉并能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度；能担负一个方面或某个重要岗位的财务会计工作；取得硕士学位或取得第二学士学位或研究生班结业证书，具备履行助理会计师职责的能力，或者大学本科毕业后在财务会计工作岗位上见习一年期满，或者大学专科毕业并担任会计员职务两年以上，或者中等专业学校毕业并担任会计员职务4年以上。能够负责草拟一般的财务会计制度、规定、办法，解释、解答财务会计法规、制度中的一般规定，分析、检查某一方面或某些项目的财务收支和预算的收支情况。
（3）会计师的基本条件和要求
担任会计师的基本条件是：较系统地掌握财务会计基础理论和专业知识，掌握并能正确贯彻执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度；具有一定的财务会计工作经验，能担负一个单位或管理一个地区、一个部门、一个系统某个方面的财务会计工作、取得博士学位并具有履行会计师职责的能力，或者取得硕士学位并担任助理会计师职务两年左右，或者取得第二学位或研究生班结业证书并担任助理会计师职务2—3年，或者大学本科或专科毕业并担任助理会计师职务4年以上。能够负责草拟比较重要的财务会计制度、规定、办法，解释、解答财务会计法规、制度中的`重要问题，分析、检查财务收支和预算执行情况，培养初级会计人才。
（4）高级会计师的基本条件和要求
担任高级会计师的基本条件是：较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识；具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担任一个地区、一个部门或一个系统的财务会计管理工作；取得博士学位并担任会计师职务2～3年，或者取得硕士学位，第二学士学位或研究生班结业证书，或者大学本科毕业担任会计师职务5年以上。对高级会计师的要求是能够草拟和解释、解答一个地区，一个部门，一个系统或在全国施行财务会计法规、制度、办法，组织和指导一个地区或一个部门，一个系统的经济核算和财务会计工作，培养中级以上会计人才。
三、会计岗位设置情况
会计岗位按其性质可分为高级会计岗位群、中级会计岗位群、初级会计岗位群和会计相关岗位群。
1、高级会计岗位群：包括大中型企业，地（市）级以上银行及非银行金融机构的总会计师、会计主管、审计主管、财务分析、资讯等岗位；地（市）以上政府机关及大中型事业单位的会计、审计主管、财务分析、资讯等岗位；其它大型经济组织的会计、审计主管等。
2、中级会计岗位群：包括大中型企事业单位、银行及其它大中型经济组织的一般会计核算及审计岗位；小型企事业单位及其它小型经济组织的会计、审计主管；银行及非银行金融机构的一般会计核算、审计岗位及信贷、计划或营销部门的相关管理岗位等。
3、初级会计岗位群：各企事业、银行单位的出纳，微机录入等岗位，小型企业及其它小型经济组织的一般会计核算岗位等。
4、会计相关岗位群：指不直接从事业会计工作，但需要具备会计管理知识和能力的相关管理岗位。如企业总经理，分厂，分公司经理，计划、营销、投资、开发等综合管理部门主管，银行及非银行金融机构的证券、投资、资讯等部门业务岗位及其它各类经济组织需具备会计知识和能力的相关岗位。
上述四类会计岗位群，除去会计相关岗位群之外，高级会计岗位群需要人数较少，且对学历层次要求标准最高，一般应为本科生或硕士、博士学位人才；中级会计岗位群、中级会计岗位群对学历要求标准不高，一般具备专科、中专或技校毕业程度即可；相对需要人数最多，应是高职高专会计技术教育培养的首选方向。
四、培养目标
通过这次调研，目的还是希望对今后会计人才的培养方面能够更加适应企业需求，在实务操作教学的过程中具有一定的针对性。会计工作包括实务工作和理论工作，各企业需要的会计人员大多是一些核算工作，侧重的是实务，所以对于会计人员，企业更青睐有工作经验的人员，一进公司马上就能投入工作，免去了公司的培训成本，毕竟一些基本的会计核算工作是做出来的，而不是“研究”出来的。
但对于工作经验几乎所有的企业都要求有2～3年工作经验为宜，可见工作经验对于应聘的重要性。工作经验具体到应届毕业生来看也就是实务能力，这不仅要求我们高职学生要有过硬的专业理论功底，而且要求我们会做，从凭证的填制到账簿的登记直至报表的编制我们都要会独立操作，做到一看就会，不需要经过较长时间的培训，其实这只要通过一定的社会实习实训是可以做到。通过调研，我们发现企业在招聘应届毕业生时，他们对一些技术要求不高的工作岗位会考虑招收，另外就是在企业因业务加大需要人手时。大多企
我校高职教育不是本科教育的学前班，更不是本科教育的“压缩饼干”，它应该自己的特色，这样高职学生才可能和本科学生同台竞技。五年制财会专业的学生在毕业前应当通过考试取得会计从业资格证书，较好的同学应尽量通过初级会计师的考试，这样以便于财会班的学生毕业以后能更好地适应就业，另外，高职教育可以提供尽可能多的时间和实习机会给学生。让学生在学习理论的同时，把知识能够活学活用，甚至举一反三，寻找理论在实际运作中的限制性和与实际操作的差距，更深度更广度的学习专业知识。还可以提供学生一个可操作性强、模拟程度高的专业学习环境，比如：按排学生到一些企业进行实习，充分了解企业的会计工作的具体操作情况，从细微的会计工作做起，点滴的累积实际操作经验，致使毕业后从学生过渡到工作人员这一必经阶段的不适应减到最低程度，真正坚持高职教育旨在培养迎合人才市场需求的实干性财会人才。
在镇江市自来水公司营业所实习了一个月，在这期间，从他们的工作过程中我看到了很多，也学到了很多，实习前，我还以为这儿是个清闲的地方，哪知他们的工作一点也不比教师轻松，而且工作中不仅需要能力，更要讲究艺术和技巧。通过这次实践，将更有助于我今后工作的开展、也更有助于今后对学生的培养。
今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。具体看，主要财务指标完成情况如下：
一、汇编企业户数
本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业 38户，较上年37户增加1户。
二、主要财务指标完成情况
（一）工业总产值和增加值
##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。其中：
19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤
业有限责任公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。
38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元，宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43%。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限责任公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。
##年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75.96%；集体企业完成工业增加值19579万元，占24.04%。完成工业增加值在20xx万元以上的企业有：##高压阀门有限公司完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司完成4335万元，##晶亮玻璃有限责任公司完成4110万元，##机床厂完成3682万元，##真空设备有限责任公司完成2905万元。
（二）主营业务收入
##年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0.02%。其中：
19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0.02%。其中：减� 减幅在10%以上的企业有：##水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22.24%；##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15.17%；##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13.01%；##机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12.17%。
增长幅度最大的是##模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5.35倍。不同程度增长的企业还有：##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36.73%；##减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35.44%；##煤炭有限责任公司主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14.52%。相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：##佛慈制药股份有限公司增长0.06%；##市国有资产经营有限公司增长0.05%；##锅炉制造有限公司增长0.09%；##真空设备有限责任公司增长0.04%。
37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0.07%。其中：增� 增长1倍以上的企业还有：##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5.25倍。
##兰塑薄膜有限责任公司实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1.62倍；##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1.37倍；##恒源商贸有限责任公司实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1.2倍；##钟山包装容器有限责任公司实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1.14倍；##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元，较上年同期20xx万元增加20xx万元，增长1.05倍。
增长25%以上的企业还有：##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71.08%；##敦煌文化用品有限责任公司实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62.9%；##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%；##轻工业机械有限责任公司实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45.23%。
甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38.42%；##大庆家具有限责任公司实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26.71%；##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元；增长25.65%。不同程度下降的企业有：##金鑫工艺美术厂下降44.14%；##塑料六厂下降33.79%；永登蓝天石英砂有限公司下降30.2%；##五一机器厂下降25.07%；##兰木家具有限责任公司下降23.63%；##富星工贸有限责任公司下降22.50%。
（三）利润总额
##年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2.81倍。盈利企业28户，亏损企业29户。其中：
19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2.16倍。盈利企业12户，盈利总额6192万元；亏损企业7户，亏损总额1249万元。盈利企业中：##减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0.1万元增加103万元，增长542.18倍，列全市第一。##沙井驿建材有限公司盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7.78倍，列全市第二；##弘昌照明电器有限责任公司盈利2万元，较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54.94%；甘肃兰阿煤业有限责任公司盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13.87%；##塑料工业总公司盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12.62%。盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1.16倍；##美高鞋业有限公司盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3.47倍。
38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1.62倍%。盈利企业16户，盈利总额2564万元；亏损企业22户；亏损总额1560万元。盈利企业中：##晶亮玻璃有限责任公司盈利1406万元，##普兰太电光源有限责任公司盈利535万元，##高压阀门有限责任公司盈利289万元，##宏建建材集团有限公司盈利96万元。
4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21.05%；##三新包装有限公司盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5.56倍；##家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6.78倍。##恒源商贸有限责任公司盈利0.1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1.05倍。
（四）上交税金
市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。其中：
19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。其中：上交增值税4823万元中：##佛慈制药股份有限公司上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交817万元，##真空设备有限责任公司上交655万元，##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元，##机床厂上交138万元，##煤炭有限责任公司上交120万元。
上交营业税212万元中##煤炭有限责任公司上交63万元，##塑料工业总公司上交40万元，##国有资产经营有限公司上交39万元，##机床厂上37万元。上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任公司上交。上交企业所得税648万元中：##佛慈制药股份有限公司上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交113万元，##国有资产经营有限公司上交103万元，##真空设备有限责任公司上交61万元，##机床厂上交18万元。
38户集体企业实际上交各项税金3491万元，其中：上交增值税2508万元中：##晶亮玻璃有限责任公司上交977万元，##棉纺织有限责任公司上交380万元，##五一机器厂上交349万元，##高压阀门有限公司上交331万元，##轻工业机械有限责任公司上交104万元。上交营业税145万元中：甘肃兰海商贸有限责任公司上交45万元，##中兴科技实业有限公司上交32万元，##金驼实业有限公司上交10万元，##三新包装有限责任公司上交9万元。上交企业所得税45万元中：##高压阀门有限公司上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任公司上交11万元。
三，企业经营情况分析
从以上指标完成情况可以看出，##年市级工业企业营业总收入略有增长，但整体来看，成本费用较上年同期有所增长，应收帐款加大，货款回笼困难，企业流动资金十分紧张，使得大部分企业盈利能力较弱，亏损户数增加，亏损面加大，亏损额急剧上升。具体分析，主要有以下几个方面的原因：
（一）生产任务不足，市场占有率低
##年市级57户工业企业中，生产型企业27户，占47.37%。非生产型企业30户，占52.63%。非生产企业中，原来生产任务正常，有固定生产加工任务的企业18户，现均因市场前景不好，生产任务不足或者根本无产品订单而与其他12户企业一样靠出租房屋收入和接受委托产品加工维持生存。
造成这种局面的主要原因是：市级工业企业大都在五、六十年代创建，技术设备落后，产品老化，冗员较多，资金匮乏，企业的管理体制仍旧是老方法、死套路。工资水平低，社会保险缴纳困难，早已不适应市场经济的发展。虽然国有企业改制已经初步完成，职工身份已经置换，但人员负担仍过重，各种社会保险交纳基数逐年增长，人员经费不断上升，使得国有企业落后与其他类型企业的发展，企业只能按部就班地靠老产品维持度日。
##年全市工业企业主营业务利润率仅为0.37%，主营业务收入虽然较上年同期略有增长0.02%，但大部分企业仍存在原材料涨价、销售成本增高、销量下降的严重问题。
（二）生产资金严重短缺，偿债能力和营运能力差
##年，市级工业企业资产总计680496万元，负债总计411074万元，资产负债率60.41%。流动比率0.76，速动比率0.56，说明企业的长期偿债能力和短期偿债能力都较弱。
19户国有企业资产总计518066万元，其中流动资产198362万元，占总资产的38.29%，非流动资产占61.71%。流动比率高达0.78，速动比率0.6，企业资金配置极不合理，正常的生产资金难以保证，造成流动资金缺乏，无力进行扩大再生产和技术改造。再加上企业产品销售不畅，存货积压，货款难以及时回笼，使存货周转率仅为0.67次，应收账款周转率只有0.02次。这些因素造成偿债能力低，企业无法从银行取得贷款，不良资产达到42.68%，生产经营一路滑坡。
（三）企业亏损严重，盈利能力减弱
##年，市级工业企业在主营业务收入增长的情况下，仍然出现大面积的亏损，企业利润下降幅度较大，亏损企业增多，盈利的企业屈指可数。市级企业29户亏损，亏损总额达2809万元，亏损面50.88%。
19户国有及国有控股企业中，亏损企业7户、亏损总额1249万元，亏损面达到36.84%。其中：##塑料包装材料材料有限公司亏损高达377万元，列市级亏损第一。另外，##兰量工具股份有限公司亏损294万元，##锅炉制造有限公司亏损241万元，##水泵总厂亏损186万元，##煤炭有限责任公司亏损133万元。盈利企业盈利能力减弱，##市国有资产经营有限公司本年盈利330万元，较上年盈利401万元，减少71万元，下降17.73%；##阿干供电有限责任公司本年盈利13万元，较上年盈利25万元，减少12万元，下降11.71%。##机床厂和##真空设备有限责任公司本年盈利能力没有大的增长，与上年持平。
37户集体企业中，亏损企业22户，亏损总额1559万元，亏损面达到59.46%。其中亏损100万元以上的企业有：##商通工业锅炉制造有限公司亏损412万元，##棉纺织有限责任公司亏损260万元，永登蓝天石英砂有限公司亏损259万元，##大众工贸有限责任公司亏损126万元，##利富服饰有限公司亏损123万元。
盈利企业盈利额减少，近年盈利情况较好的##高压阀门有限公司本年盈利289万元，较上年同期盈利719万元，减利430万元，下降59.86%；甘肃兰海商贸有限责任公司本年盈利20万元，较上年同期盈利47万元，减利27万元，下降56.78%。相比国有企业，集体企业规模小、产品单一、资金匮乏、抵御风险的能力较弱，受市场影响更加剧烈。
（四）成本费用增加，支出水平上升
本年市级工业企业主营业务成本121128万元，较上年123128万元减少20xx万元，下降0.02%。就市级国有及国有控股企业来看，主营业务成本60844万元，较上年65966万元减少5122万元，下降0.08%。主营业务成本上升20%的企业有：##减速机厂上升29.25%，##沙井驿建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企业还有：##兰量工具股份有限公司下降61.03%；##美高鞋业有限责任公司下降32.72%；##蓝天浮法玻璃有限公司下降25.57%；##水泵总厂下降23.88%。其他企业经营生产成本普遍上涨10%以上，究其原因主要是受原料价格上涨的影响，企业人工成本的增加，尤其是对于一些装备制造业企业的影响更大。
本年市级工业企业管理费用、销售费用及财务费用共发生32423万元，较上年同期27360万元增加5063万元，增长18.51%。其中：管理费用增长15.50%，销售费用增长27.37%，财务费用增长22.5%。各企业虽严格控制各项费用，但基本没有下降的空间。一部分企业由于生产任务少，大批职工待岗、内养，工资支出明显减少，再加上企业无资金投入开发新产品，进行技术改造，办公费、广告费、折旧费等费用相对变动不大，甚至减少。
面对企业成本费用持续上涨的情况，市级工业企业也积极采取各种措施减少不必要的成本支出，企业通过强化内部财务管理，提高生产效率，开源与节流并重。但是受各种不可抗拒因素的影响，企业所做节约成本的努力也打了折扣。
（五）外部因素影响
由于受灾害天气的影响，再加上燃煤供热价格上调因素的影响，我市工业经济效益总体下滑。同时受上半年能源及主要原材料价格持续上涨和下半年以来市场需求衰减，国家政策性调控与市场对工业产成品价格预期下降等多方面因素的影响，工业企业亏损面增加，停产企业数量陡增，资金供应明显偏紧。尤其是国家实行从紧货币政策，商业银行进一步压缩信贷规模，特别是大幅缩减对工业一般性制造业的贷款，工业企业生产周转与项目建设受到较大制约，使整个社会资金流动性减弱，不少企业出现资金链断裂现象，铁路发运困难，企业原材料及产成品资金占用加大，这些都进一步加剧了企业资金供应紧张的局面。
四、今后的措施和建议
纵观##年，我市工业企业在全球金融危机的大背景下努力克服危机带来的不利影响，努力创新，积极生产，也取得了一定的成绩。虽然经济效益欠佳，但在危机中我们也看到了振兴的希望。最近，国务院颁发了《关于进一步支持甘肃经济社会发展的若干意见》（国办发〔20xx〕29号），对支持甘肃经济发展提出了47条优惠政策，##市作为省会城市，在新的一年里如何最大限度的享受国家的各项优惠政策，使企业摆脱困境，走出低谷，转“危”为“机”，进一步深化国有企业改革，是我市工业企业迫切面对和解决的问题。
我们要敢于正视我市工业发展中存在的困难和问题，如工业经济规模小、对资源的依赖性强、增长方式粗放，产业关联度差、产业聚集度弱、企业研发与自主创新能力不强、精深加工产品比重低等不利因素，还要看到我们与发达地区的差距。因此，我们只有通过制度、体制、机制的创新，以思想的新解放谋求##工业经济发展的新跨越，进而实现##的全面崛起。
按照市委、市政-府关于当前和今后一个时期推进我市工业发展的总体要求，我市工业经济发展要坚持以科学发展观为主题，以结构调整为主线，以提升工业经济整体水� 为此，从以下几个方面对我市工业发展和经济复苏提出建议和措施：
（一）加强企业内部管理，节能降耗，增产促销。
充分利用国家扩大内需，刺激消费增长，实施西部大开发的有利时机，努力开拓市场，抓好企业内部管理，尤其是企业财务管理，健全各种财务制度，节约费用开支，向产品要效益，向管理要效益。另外，要加强企业内部管理与监督，尽量减少不良投资，拓宽销售渠道，盘活存量资产，提高资金使用效益。
（二）调整产品结构，加大技术改造力度，确保优势企业发展。
市级工业企业大都维持简单的低水平加工生产，根本无能力进行技术改造。为了适应日益变化的市场，企业应积极研究市场动态，争取资金生产出适销对路的产品，激发职工的积极性和创造性。##年，我们也对于一些利税大户进行了资金扶持，以贴息和补助资金的形式给予##高压阀门有限公司、##佛慈制药股份有限公司、##宏建建材集团有限公司、##联合重工有限责任公司，##蓝天浮法玻璃股份有限公司一定项目资金支持，解决了部分企业资金的压力和困难，为企业注入了新的活力。
（三）加大改革力度，大力发展第三产业，培育新的经济增长点。
要继续深化企业改革，加大改革力度，对已经改革的企业要进一步完善、规范。企业应根据各自实际，选择适合本企业发展的路子，要大力发展第三产业，利用交通便利、客流量大的特点，发展饮食及其他商业。
（四）大力实施出城入园，积极引导国有企业寻求新的发展空间。
为优化工业布局，加快产业结构调整和土地资源的有效整合，实现城市化和工业化的协调发展，创造良好的社会经济发展环境，鼓励企业“出城入园”、退城进郊，进行搬迁改造。按照已出台的《##市工业企业出城入园搬迁改造专项资金管理暂行规定》的文件精神，进一步推动企业出城入园工作。今后，工业发展要以产业链延伸与产业集群培育、企业“出城入园”与园区建设为重点，加快工业经济优化升级，努力形成以高新技术为先导、装备制造业为支撑的新型工业体系。
（五）加大资金投入，做大做强企业。
在积极争取国家和省上各项扶持企业发展资金的同时，市财政要在市级财力十分紧张的情况下，面对增支和减收的双重困难，尽量压缩支出，增加扶持企业的各项资金。在扶优扶强专项资金、非公发展专项资金、小额担保贷款贴息资金、安全生产专项资金等方面给予企业支持。尤其对于一些节能重点工程、高效节能产品和节能技术推广等项目，要加大财政资金倾斜力度，拓宽境内外融资途径，鼓励和引导社会、企业各方面加大对节能减排资金的投入。
（六）加快实施国有资本经营预算制度。
根据《甘肃省人民政-府关于实行国有资本经营预算的试行意见》（甘政发[20xx]31号）和《甘肃省省属企业国有资本收益收取管理暂行办法的通知》（甘财企[20xx]83号）的文件精神，市政-府已经出台并下发《##市人民政-府关于实行国有资本经营预算的试行意见》（兰政发[##]94号），我局和市国资委已联合下发《##市属企业国有资本收益收取管理暂行办法》（兰财企[##]92号），这标志着我市国有资本经营预算工作已正式启动。目前，国有资本经营预算编制工作正在有序进行，待市国资委上报后我局予以批复。国有资本经营预算的实施，将为企业下一步资产重组和进一步发展提供充足的收入来源和资金保障。
我市工业企业在市委、市政-府的正确领导下，按照“工业强市”和“继续解放思想，推动科学发展”的战略目标，进一步解放思想、更新观念、转变经营机制。通过企业改革，完善企业法人治理结构，内抓管理、外促效益，部分改制企业初见成效，尽显活力。财政部门也在加强企业财务管理、减轻企业负担方面做了大量细致的工作。
同时，在国企改革、资产重组、调整企业产品结构、加大财政资金扶持力度和狠抓项目建设方面，积极筹措资金，把有限的资金用在企业最需要、最迫切的地方，企业财务工作取得了一定成效。但是，由于大部分市级工业企业基础薄弱，设备落后老化，产品更新换代滞后，结构调整缓慢等原因，整体经济效益不高，市场竞争乏力，销售疲软，债务负担加重，冗员较多，给政-府和企业带来了较大压力。
总之，政-府职能部门和各企业要继续按照市委、市政-府的统一要求和部署，以改革之举办特别之事，以创新之举推动发展，站在全局和时代的高度，切实把解放思想作为新的历史起点推动企业改革发展。进一步抓好改革开放，落实科学发展观，从而促进我市工业经济又好又快发展。
一、财务分析报告的内容与格式
(一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的。时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：①综合性分析报告；②专项分析报告，③项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资合流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
(二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
(三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，具体说明如下：
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题产生的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据比较含糊和笼统，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1、建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
3、关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际情况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟通，从员工中得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字背后的意义，并加深对企业相关业务的理解。
一项分析方案如果事前各部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的——难免偏东偏西。今日看似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。
4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发现问题，多思考、多研究。
5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此，要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
三、思维方式要正确
(一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析方法和思路最好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找答案
管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。比如分析费用，要有费用的标准，比如差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节省，原因是什么，责任在哪里，如果要改进管理，需要采取哪些措施。比如损益分析，除了损益表上的最后的净利润数字外，分区域的损益情况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比完成情况如何，产品价格走势是什么样，这些有助于总结管理和经营情况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一。在做成本费用分析时，我喜欢采用“鱼骨图”的方法，发现问题，提出问题，查找问题的原因，提出解决问题的方法。当然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析原因时，要善于从管理层的角度去看待问题，解决问题。
(二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手：
1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其他业务收入；现销收入和赊销收入；主营业务构成；地区收入构成）；影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。
2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成；主营业务利润构成；地区利润构成）；各项利润分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）；会计调整因素影响。
3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。
4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题重点分析。但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。
(三)举例说明财务分析
本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素影响了多少？影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素？对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢？那降低了多少？每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素？由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。可以做的高度分析是：
1、上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。这样全年能节约20×4+10×3=110（万元）。
2、虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。
真正的财务分析，不能单就数字之间进行简单对比，而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。
会计这道门，是别人指点我进去的。当初高考填志愿时，本想报物理学方面的专业，因为对科学比较感兴趣，但考虑到若以兴趣来谋生，兴趣就会变得很无趣了。
大学期间比较勤奋，喜欢读书，但没怎么学会计，那时的想法是：会计还用学？会计不就是讲义气么？在外面混要讲两样，一是钱，一是义气，会计管钱就更应该讲义气。
搞得后来差点没毕业，最后横了心、发了狠，将所有的会计课程认真自学了个遍，这才体会会计些许真昧，对会计有所感觉。
那段自学的时光感觉过得特别慢，慢得像被冻结了，因为那时不受外界干扰，所有的时间自己都攥得紧紧的，且每天能学到不同的东西，有新的收获及体验。工作就不同了，工作中的时间不属于自己，每天都固定重复，时间意识已然迟钝，懵然中时光如梭。但我的同学其实并不这样认为，他觉得大学里时间太快了，还没玩够就毕业了，工作的时候时间又太慢了，等待发薪的日子太难熬了。这真应爱因斯坦的相对论：时空是相对的。
想起来时间也真是奇妙。它最不偏私，给所有的人都是24小时，它也最偏私，给所有的人都不是24小时。你要顽强和它争，你若对它越小气，它就对你越慷慨。但你若对它开玩笑，它就对你很认真了。
由于珍惜时间——秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际，我在大学多呆了近一年，不大愿意去工作。觉得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本质相同，但性质不同。“不得不”是限制，令人紧张、乏味，“不一定”有选择，让人轻松、愉悦。
是的，我向往自由，希望自己的意志能摆脱限制。但限制之外是什么？是空还是盲？可以说是任性，但不是自由。自由是人先稍微试用，然后无限制地使用，最后才能真正懂得用法的财产。使意志获得自由的途径，不是让意志摆脱限制，而是让意志摆脱任性。财务会计年度工作总结体会这些后，现在终于工作了，自然不能像以前那样把所有的时间都留给自己，只能力求每天都有所思索总结，有所提高。不愧对今天的人，明天会对你微笑，丢失了今天的人，明天会给你烦恼。作为一名会计，在对公司的钱财精打细算的同时，我也不忘对自己的时间精心安排，想法抽空来学习。
在工作中，我这样要求自己：持其志无暴其气，敏于事而慎于言。我觉得会计极需具备这样的品质。
志是进步阶梯。有志，才能在工作中刻苦钻研、提升自己——会计原理不难，但各种财经法规频频出台，日新月异，需要持续学习跟进。气是惹祸根苗。放下自己的傲气，才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西；抑制自己的脾气，才能让人觉得服务是“真”的，保证服务的质量；收敛自己的火气，才能在工作中不急不躁，沉稳有余，避免失误。
对待日常工作事务要热心、小心，即使不属于自己本职的事也不能漠不关心，应留心别人是怎样处理的，要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论。由于工作中会涉及到许多秘密，所以言语要谨慎，敏感的话题连边都不要沾。泄露秘密的重要动机之一，就是炫耀自己受人信赖，我不具备这样的动机。
会计原理很简单，但正因为简单，限制较少，它的外延就显得大，可容纳的内容也就多，看你是否能参悟。简单的原理蕴含深邃的道理，这就决不简单。入了会计门，在人生路上也可以体会其原理。在资产负债表三大项中，资产是应得的权利，负债是应尽的责任，权益是自己已有的利益。人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵。在权利(未实现的利益)、责任、利益的权衡取舍中考验我们的良知，体现我们的品质。只不过会计对这三项精确计量，我们只是定性思量。每个人都应该把人生这张资产负债表的资产负债率控制好——会计报表资产负债率过高融资不易，人生资产负债率过高取信困难。在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵，无相忘”“滴水之恩，涌泉相报”之类的诺言来加大自己的责任，这虽然没有法律上的效力，但总有道德上的约束——没法理还有道理。但随着道德底线的下跌，讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了。
这只是资产负债表的三大项目，在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联，比如有这样的比喻：本人是固定资产；生活是持续经营；爱人是实收资本；孩子是应付账款；思念是日记账；吵架是坏账准备；结婚是合并报表；暗恋是收不回的呆帐；疾病是营业损失；年龄是累计折旧；人情是其他应付款；误会是错误分录；解释是更正分录；回忆是财务分析；分手是破产清算；复合是回转分录；再婚是资产重组；读书是长期投资；买衣服是包装费；上医院是固定资产修理……
还有很多很多。总体来说，经营人生是我们永远不变的项目，时间是投资，强壮的身体和健康的心态是固定资产，良好的人际关系是存折，头脑是流动资金，知识是经营者的银行。在这些方面，首(对时间的珍惜)和尾(对知识的追求)我都占有优势，中间的部分就不尽人意了。
理想和梦想混淆着我。我知道理想含理智，梦想无逻辑，但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说，要区别理想和梦想的界线，先要明白自己的局限性，但认识自己是非常困难的。以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样，一出场便是高手，那段为练就精湛技艺，忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道。想法很有霸气，实践却没力气。想要一下子怎样怎样，结果其实并不怎样——未学走路先想飞，一展翅膀就吃亏。
究竟对理想怎样限定？还没形成清晰、具体的概念。只能大致描述：生活的理想，是为了理想地生活！是扬弃任性之后的随性，是淡忘功利之后的兴趣，是蜗于一隅，体会那“静生悟，和生趣，内规外喻，若友人可遇，感怀陈迹天云暮”的境界，是偶来兴致，欣赏那“兰已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐咏春风得自由”的画卷……
为了理想地生活，不得不打好经济基础，它是通达理想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下理想时，看到的一切就很现实了。理想不是想来实现的，是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后，我又回到了原点。虽然是原点，但包含的内容更丰富、更高级，不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。
今年二月份来京新龙时，杨总监让我编写公司的财务制度，我觉得这很困难，一来对财务运行状况不清楚，二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延，哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠)，哪些意思还没有表达(疏漏)，哪些词汇有歧义，哪些词汇不专业。那时的我，感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了，要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。
一件完成不了的工作摆在面前，这让我惴惴不安。那时想：有心乏力，无可奈何，还有比这更痛苦的事吗？那时的想法毕竟太嫩了，当然有的，那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程，要做好这件事，要么有丰富的实践经验，熟
知较多公司的流程，清楚各自的优劣得失，要么非常有才能，能见微知著，举一反三。 在不具备这些条件的条件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。
这道瓶颈的意义非常重大，从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立，这是一个质的飞跃，若能突破这些关口，就能步入会计另一层次，我一直为此努力。
mba面试考官要判断的是考生是否适合读mba，是否是其中的优秀者。要回答好考官的问题首先要做一下自我分析。这样回答问题就要中心和重点，有逻辑性，不至于在考官的追问下乱了阵脚。
mba面试成功的基础，很大程度上取决于个人对自己的定位，以及在此定位基础上的设计的整体策略是否成功。所谓自我定位，就是通过精心设计，强化个人特征中的某些方面，使考生能在面试官心目中产生个性清晰鲜明、符合优秀mba特征的形象。在mba面试中，有关个人定位的问题是基本问题，也是经常会考到的问题。要想能够回答别人，必须先做好自我分析。
1．我是谁？
听上去这个问题很好回答，其实还是要好好想想。
我来自什么样的家庭、受过什么样的教育、地域和工作背景？这和看问题的角度、工作的动机、喜欢与什么样的人打交道有很强的关系。
我是什么样的性格？自己的性格缺陷是什么？自己的性格优点是什么？
我有什么样的生活和工作信念与理想？
我有哪些优点和缺点？具备能够持续学习的能力吗？具备自学的能力吗？喜欢和人打交道吗？平时喜欢和什么样的人打交道？
我拥有什么？还缺少什么？这个方面的欲望有多强烈？
我的满意度有多大？对生活质量、对工作环境、对同事的期望、对工作的强度等？
我有哪些兴趣和爱好？这些兴趣和爱好与我日常工作的关联性有没有？
我容易和人相处吗？我喜欢和什么样的人在一起？
我容易被影响吗？我经常影响别人吗？
我喜欢钱吗？如果对钱这个东西没有兴趣的人，是不应该选择来读mba学位的，因为mba学位就是学习对金钱取之有道的各种知识和技巧的。是完全不同于其他学科的，比如教育学、物理学、化学、人类学等。
我喜欢自律和讲原则吗？
你还可以问自己很多类似的问题，甚至可以做自我测验，或者请别人来测验你的耐性、热情、激情、责任心等。询问自己这个问题，可以对自己目前的和既往的工作和生活定位有一个更清晰的认识，这样有助于对自己将来职业发展的筹划。
2．我具备哪些先天和后天条件？
这些问题可以由自己来回答，也可以请朋友来评判。
我长相出众吗？可人吗？端正吗？令人烦吗？喜欢争执吗？为什么？（先天部分）
如果将人们分为不同的类别，我属于哪种类型的人？
我的家庭（父母、姐妹、太太、丈夫和孩子）是什么样的？（先天和后天部分）对我的影响是什么？
我怕什么？不怕什么？（先天部分）
我的教育情况和读书喜好？（后天部分）
我的经历给予了我什么样的烙印？对我的未来意味着什么？（后天部分）
我天生善于倾听？还是善于争执？是内向型的性格？还是外向型的性格？
3．关于选择mba方面的
我为什么要选择mba？是为了将来的高薪、为了更高的学历、为了找到一份好工作，为了通过学 比如在市场营销、财务管理、资本运作、人力资源管理等相对焦点集中的领域内注意自己的业务发展。
职位上面？自己对自身所具有的领导才能、影响能力、策划能力的分析和估计，设定自己最佳定位的企业内职位，作为一个职业经理人，要努力在这个方面建立自己的市场价码。
财富上面？给自己勾画一个财富曲线，在自己职业生涯的过程中，不可能总是处在收入和职务的巅峰，即便是有，也是很小的概率存在的，要实事求是地为自己设定量化的奋斗目标。
社会层面？每个人都有自己的社会地位，并且力求社会对自己贡献和影响的认可，对于职业经理人来说，这也是很重要的，对自己应该有哪些要求呢？自己又具备哪些能力来达到呢？
我的生命曲线（年龄、事业、财富、职位、社会地位等）如何形成？可以勾画出一个综合的曲线来观察分析自己心目中的生命曲线，这个曲线在遇到各种事件的时候，都会有所偏离和重新定位，但是由于个人性格等天生素质的一定，每个人还是按照一定相关的规律性在运行，机遇是其中的很大因素之一。
我的事业、职位、财富等在我心目中的定位？每个人其实在这几个目标的排列上有着不同的排列和追求，我自己
一、行业及企业概览
（一）行业概览
我国包装工业主要包括纸包装、塑料包装、包装印刷、金属包装等，金属包装行业产值约占我国包装产业总产值的10%左右，主要为食品、罐头、饮料、油脂、化工、药品及化妆品等行业提供包装服务。
我国金属包装行业自20世纪80年代至今一直处于快速发展的时期，目前产值已接近1400亿元。
图1：我国金属包装占包装行业产值的比重图
来源：中国产业信息网，20xx年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测
1、 行业特点
发展迅速、进入门槛低、竞争激烈。
我国金属包装企业数量众多（超过1700 家），但多以区域性、中小型企业为主。
伴随过去几年行业的快速发展，金属包装行业的产能也持续扩张。
行业竞争非常激烈，逐渐出现产能相对过剩的情况。
图2：金属包装容器制造工业销售产值
来源：中国产业信息网，20xx年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测
2、 产业链模式
金属包装业在整个产业链内处于中游。
上游是原材料供应商，主要是马口铁、铝等原材料冶炼以及加工行业。
下游是综合消费品客户群体，主要是食品、饮料、日用品等行业。
红牛、加多宝、露露等都属于其下游客户。
图3：金属包装行业产业链模式图
来源：小组整理
上下游分析
【供给端】上游原材料行业是典型的周期性行业。
镀锡薄板（马口铁）价格自20xx年—20xx年持续下降，原料铝在20xx年有所回升之后继续下跌。
原材料价格变动抑制了产品定价从而影响销售收入。
20xx年主要原材料价格已触底回弹，根据成本加成定价法，可以预计主要产品价格（特别是两片罐）未来会有所上调。
图4：马口铁价格走势图
来源：中金公司 20xx—10—24研报
图5：铝价走势图
来源：中金公司 20xx—10—24研报
【客户端】金属包装下游行业增速放缓。
如图6，受宏观经济运行持续放缓以及消费整体疲软等影响，食品、饮料、日用品等行业需求增速普遍回落。
下游需求放缓，但前期新建产能却迎来释放期，使得短期产能供过于求的现象更加突出。
但20xx年起，随着消费升级以及供需结构逐步再平衡，金属包装行业有望迎来触底回升。
此外，金属包装的应用领域的不断拓展，也将成为新的需求增长点。
图6：金属包装下游行业零售额增速回落图
来源：中金公司20xx—10—24研报
（二）企业概览
中粮包装主要业务为投资控股，其附属公司主要从事消费品包装产品的生产，是综合性消费品金属包装领域的龙头企业之一。
截至20xx年底中粮包装旗下已拥有26家子公司，在奶粉罐、气雾罐、旋开盖等多个细分市场领域均排名第一。
中粮包装具备出众的一站式综合包装服务能力，拥有领先的技术研发机构，主导和参与制订多项包装产品行业标准，拥有二百一十九项中国包装技术专利。
拥有完善的产品质量控制体系和食品卫生安全管理体系，产品品质达到美国和欧盟标准。
客户遍及众多领域的知名品牌，如加多宝、红牛、娃哈哈、华润雪花啤酒、青岛啤酒等。
图7：中粮包装控股有限公司基本信息
来源：东方财富网，中粮包装控股有限公司
1、 业务板块
业务分三大板块：占比最大的业务为马口铁包装、其次是铝制包装，最后为塑胶包装。
图8：中粮包装基本业务图
来源：小组整理
2、 重大战略
混合所有制改革
20xx年1月27日，大股东中粮集团完成对奥瑞金27%的股份交割，中粮包装成功引入产业资本持股，奥瑞金成为其第二大股东。
混合所有制改革取得实质性进展。
员工持股计划
20xx年5月下旬，中粮包装与员工签订股份认购协议。
本次持股计划认购对象包括11名核心管理层以及192名其他骨干员工。
兼并收购
图9：中粮包装重大战略
来源：小组整理
二、资产负债表分析
中粮包装是一家主营业务突出的制造业企业，无交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等投资项目，是以核心利润为主要盈利模式的经营型企业。
20xx年以来，中粮包装实行并购战略、进行重大资产重组，其主营结构也发生了一些改变，划分标准也由产成品变成了原材料，从而应对产业及宏观经济不景气的状况。
图10：主营构成的结构性调整
来源：wind资讯
（一）货币资金
中粮包装货币资金的余额呈下降趋势，但总体可以维持经营活动的正常运转。
在当下经济不景气的大坏境下，较低的货币资金余额能减少筹资成本，综上可知，中粮包装的货币资金余额是较为适度的。
（二）应收款项
中粮包装的应收款项增长较快，20xx年较13年增长30%。
未回收资金过多，这也是导致货币资金变少的原因之一。
虽然在经济下行期间，同业竞争加剧，赊销行为变多，但放款的赊销政策同样能刺激存货周转，增加销售，带来更多的边际贡献来削减单位固定成本。
总体来说，应收款项的增加并非好事，中粮包装应注意坏账准备计提的准确性，注重分析债务人的经营状况并进行减值测试，从而规避资产减值的风险。
较多的应收款项也表明，公司在上下游关系中处于劣势地位。
图11：应收和应付账款及票据的年度变动情况
来源：小组整理
（三）存货
中粮包装的存货逐年递减，符合政府倡导的“去库存、去产能”的大趋势。
参考每年都保持在17%的毛利率和逐年上涨的存货周转率，可以得出，中粮包装以高应收账款刺激存货周转的举措基本是成功的。
表1：关于存货的财务指标
来源：wind咨询
图12：存货的年度变动情况
来源：小组整理
（四）两大比率
综合分析流动资产整体质量，可发现其流动比率、速动比率近两年普遍大于2，这说明其流动资产对流动负债有一定的保证能力。
20xx年以来，两大比率显著性上升，其原因在于：首先，行业危机加剧，集团深化资产重组；其次，中粮包装放弃短期借贷，利用长期负债来实现扩张战略，短期缺口由利润积累来弥补。
图13：流动比率、速动比率的年度变动趋势
来源：小组整理
（五）非流动资产
中粮包装的固定资产净值、商誉及无形资产、土地使用权在20xx年有显著性上升，与之相对应的是集团共在三地安装两片罐生产线、收购维港实业及其多家塑料包装子公司、在杭州安装高速铝制单片罐生产线的扩张战略。
而20xx年之后，商誉及无形资产、土地使用权都有回落趋势，一方面是由于制造业技术更新换代快，另一方面则是由于土地使用年限的减少。
一、 基本情况
1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。
2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：
3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：
4、 财务部职能及各岗位职责
(1)、 财务部职能(略)
(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、 财务部各岗位职责(略)
二、 主要会计政策、税收政策
1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。
2、 主要税收政策
(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。
(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、 财务管理制度与内部控制制度
(一) 财务管理制度(略)
(二) 内部控制制度
1、 内部会计控制规范——货币资金
2、 内部会计控制规范——采购与付款
3、 物资管理制度
4、 产成品管理制度
5、 关于加强财务成本管理的若干规定
四、 资产负债表分析
1、 资产项目分析
(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号：
(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(4)、 “预付账款”(无)
(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。
(6)、 “长期债权投资”(无)
(7)、 “长期股权投资”分析对 X有限公司投资，账面余额X万元。
20xx年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮助下，与本部门同事的共同努力下完成了20xx年各项工作指标任务，并取得了一定的成绩。
一、爱岗敬业，坚持原则，树立良好的职业道德
在工作过程中，我们严格执行了公司的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，以新<会计法>为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作以，做到有令即行、有禁即止。
二、加强学习努力提高自身素质
我深� 结合实际进行学习和实践，积极参加各项培训和学习。
三、加强收入管理
定期提醒各部门把应收费用回收，每月协助分公司负责人向房产局提交各种报表，及时向政府收回1-3季度补贴费用42万元。日常工作中，注意与房产局办事员搞好关系，遇到难以收回的住户的管理费主动、积极与房产局办事员沟通，把费用列入应收政府补贴报表中，争取把拖欠费用收回。
四、加强会计核算管理
认真做好会计基础工作，对各部门同事所需报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律退回更正，完善必须手续。发现问题及时向领导汇报，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，及时向总公司报送会计报表，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务，不畏困难、加班加点，完成了总公司和分公司下达的各项工作任务，帐务核算做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符，报表数字准确、报送及时。
五、服从公司安排
接受公司的工作安排，毫无怨言，领导交办的工作尽全力去完成。2-5月份兼做了xxxx地产的会计工作，期间努力克服困难，完成了地产的会计工作任务，赢得了双方领导的一致赞赏。9-12月兼做了分公司出纳的部分日常工作，协助客服领班顺利完成了出纳休产假期间的工作任务。
总之在20xx年的工作中，自己的努力和各位同事的帮助是分不开的。在新的一年里，我将一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学 为公司的发展贡献自己的力量。
二零XX年X月
单位负责人：总(副总)会计师：总(副总)经济师：
X公司季度财务分析报告内容提要
为了进一步强化财务管理，提高各级主要领导的财务管理意识，根据于总会计师在20xx年经营管理专项工作会议上的讲话精神，从今年一季度起，各单位由总会计师组织，每季度要对本单位的财务状况进行分析，分析的主要内容是：资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润，同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点：
一、基本情况
1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析；
2、NC帐套数量情况：隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。
3、本季度企业生产经营情况：企业主营业务范围和附属其他业务，在各业板块的分布情况；按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要业务营业量及同比增减量。
二、经济效益情况
(一)企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
(二)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。
(三)成本费用变动的主要因素，包括主营业务成本构成及变动情况；材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。
(四)管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。
(五)其他业务收入、支出的增减变化。
(六)同比影响其他收益的主要事项，包括影响营业外收支的主要事项、金额。
三、现金流管理情况
(一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
(二)与上季度现金流量情况进行比较分析。包括现金流规模和结构，流入的主要来源(经营、投资或筹资)，流出的主要用途(经营、投资、筹资)。
(三)逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。四、资产负债构成及变动情况
(一)资产结构分析，详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。
其中，对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。重点说明应收款项的拖欠及清欠情况，说明存货的构成及其形成原因(未完施工按照工程项目进行详细分析)，三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因，一年以上预付账款金额以及未结转原因，特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。
(二)负债结构分析，详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因，内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等。重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因；应缴税费要按工程项目进行逐项分析。
五、针对本季度企业经营管理中存在的问题，制约企业持续发展的主要因素；下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划；总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验，同时提出改善经营活动，保证完成预算指标的具体措施。
六、在完成预算指标的基础上，进一步降本增效的具体措施。
七、根据中冶集企管【20xx】8号《关于做好20xx年管理提升活动的通知》文件精神，坐实专项提升的具体措施。
八、同上季相比改善效果情况。
第一章 何谓餐饮费用
第一节 费用的基本说明
一、费用的概念
二、费用的分类
而所谓的费用又是指哪些呢其实费用共分为三大部分:
■ 财务费用：刷卡手续费、刷卡手续费等；
■ 营业费用：人事费用、水电费、杂项购置、文具用品、清洁用品等，凡是营业现场所产生的各项费用，都认列在此项目中。
■ 管理费用：人事费用、办公费、差旅费、修缮费、水电费等，凡是后场管理所产生的各项费用都认列在此项目中，然而
第二节 费用检讨的重要性
一般餐饮行业在扣除成本之后，再减去税金，得到的数字就是所谓的营业毛利，而当营业毛利扣除掉这三项费用之后，所得到的数字，就是所谓的基本利润。即：也就是当我们控制好了成本之后，接着还必须审慎的花费各项费用，最后才会得到最大利润。而费用的检讨，也将以一
第二章 各项餐饮费用大纲
酒店里各项费用都很复杂，如果细分下来可以多达百种以上，所以当酒店在制作预算或是报表时，通常都会先将费用分列成几个大钢，再由这几各大项目，细分归属下去，如此的报表才能真正的详细。
不过当我们在使用报表汇报时，通常会只留下这些大纲，而不会将其细项部分全部列表，主要是因为可以让报表的呈现较为简单、清楚，而不
第三章 各项费用的比率与来源依据
当我们试算出各项费用后，虽然可以得到一个很明确的数字，但是这数字背后所代表出的意义及所谓合理数字， 是不能单凭数字本身就可以清楚知道的，此时需要参照各项数字的比率来检讨每个数字是否合理或已经合理化。
前言
本部分报告从财务指标角度分析讨论20xx年全国性商业银行的竞争力。
本报告所提全国性商业银行包括：由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行（以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为“大型银行”），以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行（以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海，统称简称为“中小银行”）。
全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至20xx年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64.84%，负债合计占到银行业总负债的64.96%，税后利润合计占到银行业总税后利润的72.4%；从业人员占到银行业全部从业人员的60%。
图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了20xx年至20xx年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而中小银行的市场份额呈上升趋势。
20xx年，国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解，世界经济缓慢复苏，但不确定因素仍然较多，复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控，加快经济发展方式转变，经济社会发展的良好势头进一步巩固，国民经济内生动力进一步增强，进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战，整体发展良好。
截至20xx年底，全国性商业银行资产总额61.8万亿元，比上年增长17.45%；负债总额58.12万亿元，比上年增长16.57%。所有者权益36.78万亿元，比上年增长33.26%；存款、贷款分别同比增长19.8%和19.7%，资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。
以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行20xx年度财务状况予以分析。各项财务数据除另有注明外，均取自监管部门及各银行的定期报告、新闻稿件等公开披露的信息，其中部分银行因无法获取足够的资料，在个别项目的分析中只好加以省略。
资本状况
由于上一年9.59万亿元的天量新增信贷，加之监管部门一再提高资本充足率标准，要求大型银行和中小银行的资本充足率下限分别为11%和10%，主要商业银行的核心资本充足率不得低于7%，20xx年全国性商业银行资本状况面临严峻考验。为达到监管要求，我国银行业进行了有史以来最大规模的融资，其中16家上市银行中的14家募集资金超过3400亿元，有效地补充了资本金。
图4列示20xx～20xx年我国银行业资本充足率达标情况。图中可见，我国银行业的资本实力和充足水平显著提升。特别是近两年，在应对国际金融危机冲击、信贷投放大幅增加、资本质量要求明显提高的情况下，商业银行资本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我国商业银行整体加权平均资本充足率12.2%，比年初提高0.8个百分点，比20xx年提高15.18个百分点；加权平均核心资本充足率10.1%，比年初上升0.9个百分点。资本充足率达标商业银行从20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，达标银行的资产占商业银行总资产的比重从0.6%上升到100%。商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。
图5列示截至20xx年底全国性商业银行资本充足率的情况。图中可见，历经年内多种形式的补充资本金的努力，全部17家全国性商业银行资本充足率都已达标。其中，浙商银行通过老股东及其关联企业的近两倍增资扩股大幅补充资本，资本充足率达到15.44%，为全国性商业银行中最高者；建行、中行、交行和工行则通过“A股可转债+H股配售”或“A+H股配售”的模式，在年内均成功地补充了资本，资本充足率均在12%以上；农行于20xx年7月成功在沪港两地上市，资本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，达到监管要求。与大行相比，中小银行尽管也纷纷补充资本，但由于业务扩张速度较快，业务发展模式单一，加之受货币政策的影响较大，其资本状况往往捉襟见肘，其中深发（10.19%）、民生（10.44%）、浦发（10.59%）、华夏（10.6%）等的资本充足率相对较低。
图6列示20xx年底全国性商业银行核心资本充足率的情况。图中可见，除华夏银行（6.84%）没有达标外，全国性商业银行核心资本充足率均在7%的新达标线之上。其中，浙商最高，为13.28%；大型银行的核心资本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超过或接近10%；中小银行中，除华夏外，深发展相对较低，为7.1%，刚刚达到及格线。20xx年底，银监会批复华夏银行定向增发方案，计划非公开发行18.59亿股，融资208亿元，预计可满足该行未来三年的核心资本需求。
按照20xx年银监会资本充足率新规要求，从20xx年起商业银行核心一级、一级和总资本充足率将分别不得低于5%、6%、8%。考虑到超额资本计提2.5%和系统重要性银行需计提1%，未来系统重要性银行的上述三项资本充足率底线将分别至8.5%、9.5%和11.5%，而非系统重要性银行的核心一级、一级和总资本充足率为7.5%、8.5%和10.5%。全国性商业银行资本补充的形势依然严峻。
资产质量
20xx年，各全国性商业银行一方面科学化解历史积累风险，另一方面积极有效地控制新增风险，资产质量延续了持续提高的趋势。截至20xx年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4336亿元，比年初减少732亿元，不良贷款率1.13%，比年初下降0.45个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和比例比20xx年底减少618亿元和下降0.44个百分点。商业银行资产结构与资产质量均有所改善，风险抵补能力进一步提高。
在刚刚过去的20xx年，我校坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为学校管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就20xx年终财务分析如下:
一、年终财务分析---年初预算分析
本年度财政预算为XX5900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年终财务分析---本年预算执行情况分析
1、财政补助收入情况
财政补助收入全年共拨入XX5900元。
2、事业支出情况
事业支出全年共支出XX7517.06元，其中:基本支出全年共支出89261.06元（办公费50792.25元，占全年总支出的39.8%；电费1040.15元，占全年总支出的0.8%；邮电费2701元，占全年总支出的2.1%；印刷费1391.74元，占全年总支出的1.1%；招待费195元，占全年总支出的0.15%；物业管理20xx元，占全年总支出的1.6%；交通费2450元，占全年总支出的1.9%；维修费13599.5元，占全年总支出的10.7%；会议费200元，占全年总支出的0.16%；培训费8901.42元，占全年总支出的7%；劳务费4030元，占全年总支出的3.2%；其他1040元占全年总支出的0.8%；）；其他资本性支出38256元（办公设备购置2790元，占全年总支出的2.2%；专用设备购置9966.00元，占全年总支出的7.8%；大型修缮25500元，占全年总支出的20%）。在所有支出中，其中办公费、维修费、培训费、资本性支出开支较大，主要原因是今年学校向规范化学校方向发展，教师外出学习机会较多，学校增加教学设备、硬件，大力改善教育教学环境。
3、年终决算情况
本年度单位共收入XX5900元，共支出XX7517.06元，超支2020xx年末事业结余款XX617.06元。
三、年终财务分析---存在的问题和建议
1、加强对固定资产的管理。
固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。我校加强这方面管理，财务在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
2、重视日常财务收支管理。
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办事方针的体现。为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
3、认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。针对报表撰写出了学校年终财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高我校财务管理水平。
各位领导，各位代表，同志们：
我受学校委托，向五届二次教代会作xx年度财务工作报告，请予审议。
第一部分财务收支情况
一、收入预算执行情况
xx年，我校预算收入1.57亿元，实际收入2.72亿元，完成年度预算的172.52%。
其中：财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。
收入总量较上年增加7957万元，增幅41.43%。
收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。
拨款总量达1.1亿元，比上年增加5252万元，增长90.40%。
包括：(1)基建经费拨款3639.56万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元；
（2）国家奖学金、助学金拨款396.60万元；
(3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。
二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达1.01亿元；
科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长155.47%。
三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况
xx年，我校预算支出1.73亿元，实际支出3.23亿元，完成年度预算的186.71%。
支出总量较上年增加1.4亿元，增幅77.13%。
支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。
（一）人员经费支出情况
xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，增长28.84%。
支出明细为：
1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长26.85%。
支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。
支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元。
另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元。
2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长31.39%。
支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。
支出增加主要原因：一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增加114万元；
二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元；
三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出83万元；
四是医疗费用支出继续上升；
五是因学费收入增加，提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。
xx年，学校发放住房补贴596万元，包括住房公积金458.66万元、提租补贴132.34万元。
本年度，我校医疗经费支出592万元，比上年增加90万元，其中：公费医疗支出259万元，医疗补助支出124万元，上解社保部门医疗保险支出209万元。
当年医疗经费拨款288.90万元，医疗费用超支303万元，均由学校预算外资金支付，体现了学校对教职工和离退休人员的高度关心，为全校职工的健康提供了资金保障。
xx年，我校在职职工年平均收入为41946元，比上年增加3633元。
离休干部年平均收入为56568元，比上年增加15978元，主要是实行阳光津贴，每人每月增加收入1000元；
退休职工年平均收入34786元，比上年增加3435元。
职工收入稳步上升，充分体现了学校积极落实国家政策，保证教职工和离退休人员政策性经费的及时兑现和发放。
（二）公用经费支出情况
xx年，我校公用经费总支出2.35亿元，比上年增加1.21亿元，增长105.98%。
支出明细为：
1、商品和服务支出4600万元，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修（维护）费、培训费、招待费、专用材料、劳务费、工会经费、福利费等项目支出。
其中：水电费798.73万元（包括校本部642.28万元和南校区156.45万元），较上年减少32.57万元，降幅3.9%，但支出总量仍较大。
劳务费262.14万元，比上年减少25.5万元，支出水平持续下降。
交通费144.52万元，差旅费249.17万元，维修（维护）费587.61万元，培训费101.53万元，招待费118.47万元，实验专用材料542.30万元，工会经费44.10万元，福利费385.77万元。
2、其他资本性支出1.88亿元，主要包括：房屋建筑物购建1.35亿元，其中：和平苑3栋职工住宅楼投入3117万元，校本部研究生公寓楼、图书馆等项目投入3285万元，南校区学生宿舍、教学楼、实验楼等项目投入3855万元，二附院医疗综合楼基建投入3240万元。