财务管理制度[精品](实用29篇)

财务管理制度[精品](精选29篇)

财务管理制度[精品] 篇1

一、学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律,本着精打细算,勤俭节约的原则,对学校各种资金的使用,进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序,反映资金的使用情况;完善财务规章制度,堵塞漏洞,严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理,经费包干,超支不补,结余留用”的办法,做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金:

a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b)上级拨入的预算外资金。

c)学生学杂费收入。

d)各种捐赠款项收入。

e)其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理,严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a)学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划,由财务部门据此作出下年度预算,经主管校长审核。

b)学校根据上级下达的当年经费数,安排相关工作。

c)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则,并自觉接受审计部门的审计,若确需要更改项目,须经领导签字批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批,然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费,应严格按照财务制度规定,在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款,由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款,由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额,经总务部门负责人批签后,采购人员方可到财务部门办理借款手续,采购设备的借款金额在5000元以上,须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定,认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销,不符合规定的单据,不予报销。否则,追究当事人责任。

b)学校财务部门,应按会计制度对各类经济业务事项,通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结,手续完备,内容真实,帐目清楚,数字准确,资料齐全。

c)财务部门各经办

人员,应按岗位要求,按时向主办会计提供各项经费开支的`明细科目余额表,供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表,经主管校领导审阅同意后,报上级主管部门。

d)财务部门各岗位经办人员,应按财务档案管理要求,将会计凭证、帐雹财务计划、会计报表,以及有关开支的经济文件资料,分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总,编造移交清册,送交学校档案管理。

e)财务部门除向上级报送财会报表外,及时向领导反映不合理开支和超支的情况,协助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度,维护财经纪律,对于不执行计划,违反财务制度和财经纪律的开支,财务人员有权拒绝付款或报销,同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查,以保证国家财产、物资的完整和安全。

3、会计必须对学校负责,每月对各项费用凭证审核一次,发现问题,及时汇报和纠正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次,以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律,对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为,经指出的不改正的,财务人员有权向上级主管部门反映。

财务管理制度第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

财务管理制度[精品] 篇2

一、总 则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、 职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:

1、总出纳;

2、收银;

3、库管;

4、财产库管;

5、财务负责人;

6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:

1、采购应付账款组;

2、收入、应收账款组;

3、固定资产核算组;

4、成本核算组;

5、工资核算组;

6、材料核算;

7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;

②审查申购计划;

③审查采购入库单、申购单是否一致;

④审查入库单各项是否准确无误;

⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;

⑥采购成本差异核算;

⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;

⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;

②审核收银记录本;

③审核折免单据;

④审核内部交易结算单据;

⑤正确计算销售成本;

⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;

②折旧核算;

③清理核算;

④制定企业固定资产目录和折旧单据;

⑤登记固定资产明细账;

⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;

②会同各部门制定费用标准及管理办法;

③成本费用的归集与分配;

④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;

②分配计算;

③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;

②核算材料领用存;

③登记有关明细账;

④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;

⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;

②汇总记账凭证;

③登记总分类账;

④月终财务分析;

⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

财务管理制度[精品] 篇3

一、员工的职业道德

1.奉献精神和奉献精神。要求会计人员热爱会计工作,安心,忠诚,奉献和尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计师诚实,诚实,诚实,谨慎,要可信,不要被利益诱惑,不要伪造,不泄露秘密。

3.诚信和自律。要求会计人员公开和私密,不要贪婪,遵纪守法,诚实守信。

4.客观公正。要求会计人员纠正态度,依法行事,实事求是,公正,保持应有的独立性。

5.遵守准则。会计人员要求熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,并始终坚持按照法律法规和国家统一的会计制度要求进行会计核算,并实行会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的意识和紧迫感,努力学习,努力学习,不断进步,提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好工作的同时努力学习相关业务,充分熟悉业务活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。

8.加强服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计专业的良好社会形象。

二、内部财务管理制度

为了加强公司的财务会计管理,规范会计工作,促进公司业务运作的发展,提高公司的经济效益。根据“中华人民共和国会计法”,国家财务会计管理相关法规和公司章程,结合公司实际情况,专门制定财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则

公司会计应遵循权责发生制会计原则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法:

1.有效筹集资金和使用资金,监督资金的正常运行,维护资金安全,努力提高公司的经济效益。

2.做好财务管理基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财政收支规划,控制,核算,分析和评估工作。

3.加强财务会计管理,提高会计信息的及时性和准确性。

4.监督公司财产的购买,建设,储存和使用,并与公司管理部门合作进行定期财产检查。

5.准时编制各种会计报表和财务规范,做好分析评估工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的重要方面。公司财务部门负责人负责组织和实施财务会计管理检查。财务人员必须认真贯彻执行会计法,坚决按照财务会计制度行事,严格遵守公司的秘密。

2.加强原始文件的管理,实现制度化和标准化。原始凭证是公司中发生的每项业务活动的必不可少的书面证明,是会计记录的'主要依据。

3.公司应根据经过验证的无错误的原始文件编制会计凭证。会计凭证的内容必须包括:日期,编号,业务摘要,会计科目,已完成凭证的金额,所附原始凭证的编号,签名者,审稿人,会计师的签名或印章。收据和付款会计凭证也应由出纳员签字或盖章。

4.完善会计核算,按照国家统一会计制度和会计业务需要设置会计账簿。会计核算应基于实际经济运作并按照规定的会计处理方法。确保会计指标一致。

财务管理制度[精品] 篇4

为了更好的利用好班费中的每一分钱,让每位同学对班级的财务开支有着详细的了解,特制作班级的财务管理制度,把班级财务管理进行制度化、公开化、透明化。本制度主要包括班费使用原则、班费来源、班费用途、班费报销、票据管理、班费公开等。

一、班费使用原则

公开透明,高效节省,合理利用。

二、班费来源

1.班级同学所交班费,原则上每人上交200元,多退少补,统一由生活委员保管。

2.因班级的集体荣誉所获得的奖金。

3.其他来源。

三、班费用途

1.集体活动费用(如:集体拍摄照片、用品等);

2.复印、打印班级所需材料费(如:打印评优评先资料,复印学习资料等);

3.购买全班同学所需集体用品费(如:羽毛球等体育器材,A4纸,班旗等);

4.未列项目及特殊经费支出需提前向生活委员说明,辅导员及生活委员同意后方可实行。

四、班费报销

1.采购物品及小额支出(不超过50元)凭发票或收据到生活委员处报销,若无发票或收据(包括公交费等),不得报销;

2.需由班费报销的大额支出(超过50元),在使用前应向辅导员递交一份申请书,辅导员批准后交于生活委员,事态紧急者,需打电话给辅导员,并与生活委员说明,生活委员了解后,要向辅导员打电话查实。

3.日常采购物品必须生活委员陪同前往,票据上数字不得改动,收据上须要盖章,否则不予报销。

五、票据管理

1.每张票据正面应注明用途,时间及经办人签名,还有较具体的物品单价及数量,如不属实,后果由经办人承担;无签名与用途票据不得报销;

2.生活委员需将每一笔账目做好登记,包括纸质版和电子版,并将个票据整理汇总后妥善保管,以便留底查账和日后报账。

六、班费公布

本着公开透明的原则,每月财务收支记录将会在班会上向全班同学公布一次,并将电子版上传至班级QQ群共享来公布。

注:各位同学如有对班级财务账目有异议或建议的,请直接向生活委员提出或向辅导员反映。

财务管理制度[精品] 篇5

一、从业人员的职业道德规范

1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。

2、诚实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。

3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

4、客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。

5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。

6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平。

7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。

8、强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、内部财务管理

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则

1、公司核算应遵循权责发生制原则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法:

1、筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度办事,并严守公司的秘密。

2、加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4、健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。

5。做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核。

6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表相符。

7、建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

8、会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度:

(一)签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时,应当在互相协商的基础上,签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容:

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续;

3、编制和提供会计报表的'要求;

4、会计档案的保管要求;

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;

(4)对本公司退回的,要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行职责;

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务;

(3)对委托人示意做出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可,公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况,提出合理化建议,并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料,如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准,不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的,不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

五、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。

2、对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括:用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证,不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不归档的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。

5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

财务管理制度[精品] 篇6

一、目的

为使资金流向明确、家庭生活水平稳定,本着为孩子将来打算的原则,特制订此家庭财务制度(暂行)

二、制度约束范围及效力、有效期说明

在孩子没有出生以前,夫妻双方应共同遵守本制度并相互监督,不可视同儿戏;孩子出生之后至成家立业之前也应遵守此条例

本制度效力等同于社会上大型公司财务管理制度效力,有效期持续到新财务制度制定并投票通过发行为止。

本制度依照《企业财务制度管理办法》制定。

三、制度生效方式

本制度自夫妻双方共同签名按手印后即时生效。

四、关于家庭财务的结算制度说明

1、账目设置说明

家中应设现金日记账及银行存款日记账,夫妻双方每人各设现金、银行两本账册,由妻子统一填写核算。

2、报账说明夫妻双方在资金发生流动时必须开具相应发票或提取回单(没有发票的可用收据代替),双方发生的资金流动由妻子按照票据统一记账并填写“费用报销单”保存,月末装订。如有一方向另一方支取费用的情况出现,则支取费用的一方应先填写“领款单”,在使用所支取的费用后,应拿回相应单据报账。若时间紧张来不及填写“领款单”,事后也补填。

3、结算时间

每月月底之前结清本月账务,若在清理之际有进账或支出,则登记至下月一号。

如节假日走亲访友,则将节日内所有支出或收入放置节后统一核算记账。(周末双休不计算在节假日内)

4、孩子出生后从上初一开始,父母应指导孩子如何管理资金及如何记账,家中账本添置孩子一份(现金及银行各一本)。账本由孩子自己填写,父母每月核对一次。

五、关于资金的管理

1、现金的管理

1.1 工资、奖金及一切工作福利(现金类)夫妻双方的'工作所得均由夫妻双方各自保管,丈夫应承担每月的物业、水电、燃气、管道修理、油漆翻新等费用;女方应承担日常所购生活用品费用(比如购买柴米油盐等费用)。家中如需添置大件物品(如电视机、洗衣机等),需夫妻双方协商,一致认可是否需要购买后,以AB制购买添置(即丈夫承担大部分开支,妻子承担小部分)

1.2 关于现金如何分配

夫妻双方每月发放工资后,按照各人每月开支,留下各自所需的流动资金,其余现金均存入银行卡。夫妻应互相监督,使现金流向明确化,且速度正常。如夫妻双方有一方想进行投资或遇到资金难关,则应与对方商量并说明情况,得到对方同意后方可进行。

1.3 关于现金借调说明

夫妻双方每月开支若有超支,需要从彼此手中借调现金应急,借调人应填写“领款单”,由被借调人审核签字同意后,方能领用现金。

1.4 关于孩子现金的管理方案

孩子未成年之前,所有涉及现金的活动(比如买手机、过年给压岁钱之类)均应由父母指导进行管理。若孩子想支取现金用作零花,则需填写“领款单”,由父母审核通过后方能支取。成年之后,孩子的工资及其他现金由孩子自行管理,管理及记账方法由父母教会后不再过问。

其未成年之前的资金管理具体方案如下:

1.4.1 上初中以前的现金由父母统一管理

1.4.2 上初中后,若住校,由父母充够每月饭卡钱,再给予每月200零花钱。如有超支,则应自己想办法,通过正当渠道赚钱。孩子自己赚得的钱自己管理,父母不应插手,但应指导孩子如何进行记账。

1.4.3 上高中后,若住校,由父母充够每月饭卡钱,再给予每月300零花钱。如有超支,按初中办法执行。

144上大学后,若去外地念书,由父母支付每月饭卡钱(800元),再给予每月500零用,如有超支,按初中办法执行。

注:如果孩子从初中开始就去外地念书,则饭卡钱固定在人民币每月800元整,钱若不够花则应自己想办法通过正当合法渠道获取。

2、关于银行存款的管理

2.1 关于工资如何存入及银行卡设置说明

夫妻双方每月所得工资,在留下各自日常所需流动资金之后,均应存入银行卡内。夫妻双方除各人一张工资卡外,另应准备一张卡,做日后生养孩子及供起念书使用,存入的比例应按照夫妻双方1:1的比例进行。

2.2 关于孩子自己的银行卡设置说明

2.2.1 办理银行卡的时间

孩子出生满16岁并办理身份证后,由家长带至银行,指导办理孩子自己的银行卡

2.2.2银行卡的管理孩子有了卡之后,在上大学之前(去外地念书之前)由父母管理,若要支取现金,应填写领款单,由父母审核通过并在家长陪同下从自己的卡里支取所需现金,待上大学后自己管理自己的银行卡。一生中但凡压岁钱、奖学金、婚礼收取的彩金等大额现金,除留下两三百零用之外,其余均应存入卡内,也可用作其他投资。

六、制度的变更、修订流程说明

本制度原则上不进行变动,如在生活过程中,夫妻及孩子认为条款需要修订及补充,则由全家进行协商,投票表决进行修改变更。

七、特殊说明

本制度不是为了独揽经济大权而存在,仅仅是为了大家都能过上好日子,不至于因为贪图一时花钱的快感而走上不归路,在此希望大家能尊重并自行遵守本制度,一起努力创造一个温馨和谐公正的家庭。

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一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

(一)我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一,这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中,企业中存在着十分严重的集权现象,在企业财务管理方面不够规范和明了,职责划分不够清晰,存在着越权的行为,对财务的监控不够严格,会计信息的`准确性不高等一些问题,这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

(二)中小企业很难进行融资

我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保,融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个:

第一,中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大,融资需要较高的成本,其负债率十分高,这对企业的信用等级产生着很大的影响;

第二,目前我国的一些相关政策,对于国有大型企业照顾较多,享受的优惠也较多,这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位,很难进行借助相关的优惠政策进行融资;

第三,目前的我国中小型企业中,以个体和私营企业为主,而银行对大型国有企业较为重视,对这些小的私人企业没有太大的兴趣,在为其服务时积极性不高,影响着中小企业的融资;最后,在我国,为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少,使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保,造成融资的困难。

(三)中小企业的投资能力不强

在企业中,投资是一种十分重要的理财手段,在我国的中小型企业中,其投资能力还不强,在投资时较为随意和盲目,主要体现在一下几个方面:首先中小企业在投资时资金不足,银行的贷款利率有很高,这在无形中为中小企业的发展增加了困难,使得其不敢轻易去投资;其次,中小企业在投资的过程中,重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强,主要是通过向银行贷款来维持企业的发展,这就使得进行投资时的风险增大,更加追求投资的短期收益;最后,中小企业在投资时不够谨慎,存在着一定的盲目性和随意性,很难找准市场发展的方向,对一些高风险的行业进行投资,以求获得高收益,这给财务管理带来了很大的风险。

财务管理制度[精品] 篇8

一、小微企业经营者的经营管理观念现状

当前很多小微企业的经营者存在的一个普遍问题就是对企业未来的发展没有一个清晰的发展方向,发展思路相对迷茫,很多小微企业对自身所处的市场发展变化趋势并不十分关心,经营管理过程中对企业目标以及重点缺乏清晰的认识。此外,很多小微企业的经营者的经营管理观念相较落后,仍然沿用原来那种及所有权利于一人的高度集权管理模式,经营者往往将财务视为企业的最高机密,这也直接导致了小微企业财务管理无法正常实施。

对策:小微企业的经营者应该积极了解自身企业所处的市场环境,掌握其发展规律和趋势,并从自身的实际情况出发制定符合实际的企业发展规划,也可以借助专业机构为自己量身定做发展规划。另外,小微企业经营者还应该对自身的财务管理意识进行及时的更新,财务管理意识是企业财务管理开展的基础,没有科学的财务管理活动,小微企业很难在激烈的市场竞争中立足。经营者的财务管理意识是小微企业财务管理活动以及现代企业管理制度实施的推动力量。

二、小微企业融资和财务制度上的问题及对策

(一)小微企业融资渠道狭窄,经营风险较高

从小微企业的现实情况来看,通常规模较小,且抵押能力及风险防范能力较小,所以,小微企业从银行获得贷款并不容易。此外,小微企业一般无法向银行提供及时有效的财务报表,或者提供的财务信息存在虚假性,造成银行信贷信息方面出现问题,因此银行即使同意贷款,也会将利率提升,从而使小微企业的融资成本大大提高。

对策:小微企业应该对自身存在的影响融资的因素进行仔细的分析,从而保证融资活动的顺利和高效。第一,小微企业要建立相关的信用机制,保证自身的银行信用;第二,通过股权的方式进行融资。小微企业应该敢于通过债权的关系进行融资,通过各种商业信用以及现金信用等来进行融资,从而保证自身资金的顺利周转。

(二)小微企业的成本意识欠缺

通常小微企业在精打细算方面都有一定的经验和制度,但是只是建立在控制绝对成本的范围内,对于相对成本的控制却存在明显的缺失,有的小微企业甚至为了追求自身绝对成本的下降,而影响到产品的质量,对企业的发展造成深远影响。

对策:小微企业的成本控制水平直接关系到自身的利益以及市场竞争力。第一,加强小微企业全体员工的成本意识教育,使成本意识在生产经营过程中无处不在;第二,通过建立完善的预算以及标准来对成本进行控制,小微企业可以从自身未来发展的规划出发,根据经济批量模型来对生产过程中的各种原材料成本进行控制,并根据自身的生产情况,利用科学的方法来对成本进行核算,从而实现合理的成本控制。

(三)内部机构简单,财务制度缺乏健全

当前很多小微企业的财务控制并没有起到相应的作用,有的甚至根本没有。对于小微企业而言,各种物资的进出、现金支付、费用结算等财务环节是最容易滋生的地方,但是现实中很多小微企业并没有真正的会计人员,往往由其他人代管。

对策:加强对自身内部控制制度的建设,利用完善的内部管理制度来控制各种漏洞的出现。首先,对小微企业自身的内部会计机构进行完善;其次,坚决禁止不相关职务的兼容,并对自身的会计核算制度进行完善;最后,积极按照市场经济的.发展特点,对自身内部的会计管理减少不必要的管理环节,做到各种决策的分散化。

三、小微企业面临的常见法律风险

(一)合同及人力资源管理风险

当前,小微企业面临的法律风险主要是由于自身法律意识和知识单薄引起的,较为常见的为合同风险和人力资源管理风险。对于合同风险而言,有的小微企业在合同的制定中存在各种不规范现象,各种违规现象普遍存在,这些都可能使得合同无法真正行驶其作用,因而产生的各种法律责任和利益损失等都由企业承担。另外,小微企业的人力资源管理中也存在一定法律风险,比方说,录用员工时违反国家相关规定、没有按照国家规定履行那个合同等都会受到法律的制裁。

(二)法律风险的防范对策

1.全面风险防范机制的确立

法律风险的防范需要建立由企业经营人统一负责,包括事前预防、事中监控到事后救济的全面机制,并且更加注重事前预防防患于未然。从对法律风险的控制来说,诉讼往往是企业解决危机和风险的最后选择,是“不得已而为之”的无奈之举,在诉讼中作为当事方是否会胜诉具有不确定性,除需要遵守严格的程序制约和较大的诉讼费用外,最主要的是企业具有充分的证据。所以,事后救济不如事先预防,轻预防、重诉讼的做法实不可取。

2.经营领导层法律风险防范意识的培养和提高

小微企业处于天然的弱势,小微企业的经营管理人员大多文化层次参差不齐,既有初出茅庐的大学毕业生,也有农民、下岗工人和青年有志之士。从对身边的小微企业主调查来看,近90%都没有接受过高等教育,普遍反映对法律知识几乎一无所知,都是在实践中摸索前进,遇到问题时就寻求律师帮助,争取胜诉。企业法律风险的防范需要对经营决策人员和一线员工进行法律知识培训,培养其法律思维方式,注重依法治理企业。

参考文献

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1、不能再使用和再修复使用的固定资产由使用部门提出报废申请,由总务处组织相关人员进行鉴定后办理相关手续,并报校长批准;大型、贵重设备报上级主管部门或财政部门批准,并注销台帐。

2、低值易耗品(耐用品),由专管员统一收集并造册上报学校,由学校组织相关人员进行鉴定后办理相关手续,并报校长批准,并注销台帐。

固定资产的借出制度

1、学校一切财产,任何人不得擅自出借、出租,如确实需要借用、调出的',必须经领导研究决定。

2、批准借用的财产,必须办理借用手续,注意爱护,精心保管,按期还回。如损坏和不能按期还回,照价赔偿。

3、调出人员要自觉归还自己领用和借用的公物,不得转借他人或私自拿走,否则不予办理调动手续。

4、所有人员,都要自觉爱护公共财产,故意破坏或因不负责而破坏的,要追究责任,照价赔偿;情节严重者,加倍处罚。

固定资产购置制度

1、凡需新增或补充的财产,由请购人提前三天向学校领填请购单,经负责人审核,校长审批,组织人员采购。属专用物品,由使用人参与采购,负责质量、数量、规格选择。

2、凡新购入的财产,应由采购员填写入库单(一式三份,总务处留存一份,附发票交财务一份,专管员一份),经保管员对数量、质量、规格、单价等进行验收签字,请购单方可报销。

3、固定资产、办公用品、维修材料、卫生清洁用品由校产管理员验收登记;文体用品、实验用品(具)、图书资料、实验材料等低值物品购入时由各部门专管员验收登记。

财务管理制度[精品] 篇10

改革开放三十年来,我国逐渐确立了以市场为主导的经济模式,在这种背景下,各企业、公司制度改革也稳步推进,事关企业发展命脉的财务管理发生着显著变化。在煤矿企业中,内部控制与财务管理是企业生存与发展的关键所在,二者紧密结合,必将为企业发展带来不竭动力。在现代煤矿企业管理中,财务管理不能脱离内部控制而开展工作,应该揭示财务管理中导入内部控制的重要意义,找准二者间高效的结合点,明晰财务管理导入内部控制时亟需注意的要点,采取切实措施,确保导入内部控制的煤矿财务管理为企业的发展提供更强能量,实现经济效益的稳步提升,促进煤矿企业健康、持续、稳定发展。

一、煤矿财务管理导入内部控制的重要意义

(一)强有力的内部控制是提升煤矿企业安全的保证

煤矿安全生产是事关人民群众生命安全的重大事项,前些年,我国各地陆续发生了一系列造成重大伤亡的煤矿生产事故,在很大程度上来看,这与忽视内部控制密切相关,血淋淋的教训值得国人深思和警惕。近两年来,煤矿企业强化内部控制管理,将内部控制理论运用到煤矿企业各个环节,煤矿安全事关大幅下降;同时,将内部控制导入财务管理中是控制企业经济风险的迫切需要;因此,强化内部控制,并将内部控制运用到煤矿企业日常各工作环节中是保障企业安全的必然要求,煤矿企业应在包括财务管理在内的各项工作中稳步实施。

(二)财务管理中导入内部控制是提升煤矿企业经济效益的必要需要

受世界经济危机的影响,近几年来,国际能源市场需求降低,我国经济增速有所回落,煤炭产量供过于求,导致煤炭价格长期走低,煤矿企业经济效益不佳。鉴于此,我国煤矿企业要想摆脱不利经济因素影响,在逆境中实现涅?重生,必须改变过去脱离内部控制的财务管理模式,在财务管理中导入内部控制,提升财务管理效率,实现煤矿企业经济效益的.提升。

二、煤矿企业中财务管理与内部控制的高效结合点

内部控制是指企业在日常生产经营活动中建立的自我调节与约束的内部机制,对企业的生存和发展起着至关重要的作用。企业内部控制涉及生产、人事、财务、技术、供应等各领域,对于财务管理,具体来讲内部控制不仅涵盖到企业资金的筹集、投放和营运,还涉及到财务预测、分析、决策和收入分配,与财务管理有着恰到好处的结合点。因此,煤矿企业负责人和财务管理人员应当高度重视在财务管理中导入内部控制机制,二者紧密结合,通过有效的财务核算和管控明确企业经济责任,规范企业内部人员的各项经济行为,使煤矿企业在激烈的市场竞争中始终保持蓬勃的发展势头。

三、煤矿企业财务管理中导入内部控制应该重点注意的方面

(一)财务管理中导入内部控制应该确保二者的完整性

财务管理与内部控制都有自己一套完整的运作体系和模式,财务管理涉及面广,综合性强,涵盖煤矿企业各方面工作。内部控制由控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、信息监督五大要素组成,各要素间形成不可分割的整体。财务管理中导入内部控制时一定要保证二者体系的完整性才能实现煤矿企业预期的管理目标。

(二)财务管理与内部控制都应该与时俱进,保持科学性

财务管理与内部控制是随着市场经济环境与企业变化而不断调整与完善的,财务管理与内部控制应始终贯彻不断完善的方针,才能确保财务管理导入内部控制时发挥更大的作用。

(三)确保监督机制在内部控制导入财务管理的过程中有效运作

有效监督是确保企业迈入健康发展之路的法宝,在财务管理与内部控制中,一定要建立相关监督机制,确保监督体系畅通无阻运作。

四、推进煤矿财务管理导入内部控制工作的可行性建议

与时俱进,不断完善煤矿企业财务管理制度与内部控制制度,使二者的结合更加科学、有效,发挥出更大的作用。煤矿企业应该结合行业特征建立与之相适应的财务管理制度和内部控制机制,将内部控制导入财务管理中时应该高度重视各部门间的沟通和协调工作,对企业财务管理制度和内部控制机制进行全面的梳理和完善,强化制度建设。具体来讲应做好以下几方面工作:

第一,财务管理中要体现定员定岗,绩效考核的理念,不断完善企业福利薪酬体系,使煤矿企业日常工作中权责分明、竞争激烈,实现煤矿企业高效运作。

第二,将备用金管理制度融入财务管理中,促进借款手续不断完善,并及时清账,杜绝坏账的产生,对备用金的使用者应该严格审核,建立成熟的催账机制,防止备用金被部分人长期、过度占用。

重视对财务人员的专业培训,提升财务人员综合素质水平。既然财务管理制度与内部控制机制不断得到更新与完善,那么相关从业人员自身的专业知识和技能也应该不断提升才能满足煤矿企业财务管理的需要,更加专业的做好导入内部控制的财务管理工作。因此,煤矿企业应该强化对财务管理人员的专业培训,建立一整套完善的人才聘用、培训、考核、选拔机制,使内部控制机制在财务管理中发挥更大作用。

将控制财务风险作为财务管理与内部控制的重中之重。在煤矿企业财务管理中,导入内部控制应该对存在的风险进行专业、综合的评估,采用手工、自动控制和预防、发现性控制,尽最大努力降低财务管理对煤矿企业生产经营活动造成的影响,确保煤矿企业经济安全。

总而言之,在激烈的市场竞争中,将内部控制导入财务管理中是现代企业的通行做法,在新形势下,煤矿企业应该结合自身的行业 特征,不断完善财务管理制度和内部控制机制,二者紧密结合,共同发力,实现煤矿企业经济效益不断增长。

财务管理制度[精品] 篇11

第一条为了加强公司内部管理,规范代理记账业务,根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定,制定本公司管理办法。

第二条本公司接受委托,受托办理委托人的下列业务:

(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;

(二)对外提供财务会计报告;

(三)向税务机关提供税务资料;

(四)委托人委托的其他会计业务。

第三条委托人委托本公司代理记账,应当在相互协商的基础上,订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外,应当明确下列内容:

(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任;

(二)会计资料传递程序和签收手续;

(三)编制和提供财务会计报告的要求;

(四)会计档案的保管要求及相应责任;

(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务:

(一)对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证;

(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管;

(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料;

(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。

第五条本公司从业人员应当履行下列义务:

(一)按照委托合同办理代理记账业务,遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;

(三)对委托人示意其作出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的`要求,应当拒绝;

(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

第六条本公司为委托人编制的财务会计报告,经本公司负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

财务管理制度[精品] 篇12

第一部份行政管理制度

第一章总则

第一条为完善公司行政管理机制,实行规范化的行政管理,使公司各项行政工作有章可循,特制定本制度。

第二条本制度包括:

1、日常办公制度

2、办公秩序管理制度

3、保密规定

4、文件收发、传阅,档案管理制度

5、印鉴、介绍信管理制度

6、文印、办公设备管理制度

7、办公用品领用制度

8、通信设备使用制度

9、财产管理制度

10、车辆使用与维护管理办法

11、文件销毁制度

第二章日常办公制度

第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度,高效率地为公司服务。

第四条实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定;各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。

第五条各中心及业务部门要认真履行职责,广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。

第六条员工之间互相尊重,团结友爱。重大问题坚持原则,一般分歧互相体谅、互相理解。

第七条严格档案管理,严守保密纪律。公司利益第一,个人利益服从公司利益。

第三章办公秩序管理制度

第八条员工的仪容仪表:

员工个人形象代表着公司的形象,所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要,为此,公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求:

要求项目男士女士

服装要求西服套装或整洁服装职业套装

禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干净

禁止穿拖鞋,鞋面肮脏,有污垢、灰尘

发饰要求整齐、自然整齐

禁止乱蓬蓬、过长零乱

面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化妆

禁止蓄须,无精打采浓妆艳抹或不化妆

其它手指甲不能太长,禁止涂鲜艳的指甲油

第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹,不得在办公室吃东西,不准干私活,不得长时间看非专业性报纸(如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报)。

第十条员工在办公场所和办公时间,原则上不准打私人电话和会私客,不准带小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声,不得影响他人工作,最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。

第十一条向领导请示、汇报工作,应简明扼要,节省时间。原则上不允许越级请示、汇报,情况紧急、事关重大者除外。

第十二条除谈工作外,不准串岗闲聊、擅自离岗,进入各办公室应先请示,允许后方可进入。

第十三条员工负责本办公室清洁卫生,公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物,爱护办公环境。

第十四条员工要保持自己办公桌桌面的整洁,禁止放置与办公无关的杂物,下班时应整洁办公桌面,私人物品均放入员工贮物柜,将办公桌锁好,防止文件资料的丢失。

第十五条员工要礼貌待客,礼貌用语,礼貌接转电话,耐心解答相关的`业务事项及电话询问,自觉树立维护公司的良好形象。

第十六条爱护公司财产,最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭,空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭,防止火灾和失窃事件的发生。

第四章保密规定

第十七条密级确定:

公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级,凡涉及三个等级内文件均属保密范围。

1、“秘密”:内部规章制度属秘密级,只限全体员工周知,不可外传。

2、“机密”:公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级,此类文件发至中心经理及相关人员。

3、“绝密”:公司“董事会会议纪要”、“总经理”、“年度财务决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级,此类文件发至公司领导。

第十八条保密规定:

1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件(含“机密”级)由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案,各中心及业务部门留存一份,其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管,保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理,密码由各中心经理或业务部门主管掌握。

2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管,保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理,密码由办公室主管掌握。

3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件(含“机密”级)的打印草稿各中心经理或业务部门主管负责收集,以备下次打印之用,凡不能继续使用的草稿纸,各中心及业务部门必须及时销毁,不得随意放置。

4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新,避免因软盘损坏导致文件丢失。

第十九条借阅规定:

1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件(含“机密”级),需经部门主管允许,办理借阅手续,并于借阅当日归还,若需带出公司,需经中心经理签字批准;

2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件(含“机密”级),需经中心经理允许,到办公室登记办理借阅手续,并于借阅当日归还,若需带出公司,需经总经理签字批准;

3、凡借阅“绝密”级文件,经总经理签字批准,到办公室登记、办理借阅手续,并于借阅当日归还,不得带出公司。

第二十条对泄密行为的处理

凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件,均属泄密行为。

泄露公司“秘密”者,给予警告处分一次。

泄露公司“机密”者,给予记过处分一次。

泄露公司“绝密”者,给予除名。

第二十一条任何人不得随意涂改或自行处理公司文件,必须妥善保管,公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。

财务管理制度[精品] 篇13

一、编制学校经费预决算,有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针,精打细算,开原节流,量入为出,统筹兼顾,保证重点,全面安排,留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结

二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策,制订学校的财务制度和实施细则,模范地遵守和执行财政制度,切实做好算账、记账、报账工作。

三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众,加强财务管理。正确地进行财务监督,保护国家资金和财产安全,向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家的利益的行为作斗争。

四、根据预算包干的要求,严格审查各部门的用款计划,检查各部门对财物的安排使用情况,发现问题,及时纠正。

五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目,主动接受群众的`监督。

六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账,实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。

七、搞好检查维修,防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查,及时维修,供电线路和电源开关要注意检查,防止失火、触电事故的发生。

八、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备,示经管理人员同意和领导批准,不得随意外借或擅自占用、拆毁。

九、要有高度的责任感,认真做好管理维修工作,不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育,并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者,按章进行处理。

财务管理制度[精品] 篇14

第一章 总 则

第一条 为规范单位的财务行为,加强单位财务管理,提高资金使用效益,保障单位健康发展,制定本制度。

第二条 本制度适用于单位的财务活动。

第三条 单位财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条 单位财务管理的主要任务是:合理编制单位财务预算,如实反映单位财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条 由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

第六条 单位实行“收支两条线”管理。

第二章 单位财务预算管理

第七条 单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条 单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支

不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

第九条 单位参考以前年度财务预算执行情况,根据财务预算年度的收入增减因素和措施;根据单位发展需要与财力可能,编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。 单位财务预算应当自求收支平衡,不得编制赤字预算。

第十条 单位根据年度单位计划,提出财务预算建议数,报县财政局审批。

第十一条 单位财务预算在执行过程中,对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是,上级下达的事业计划有较大调整,或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出,对财务预算执行影响较大的,单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章 收入管理

第十二条 收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条 单位收入包括:

(一)财政补助收入,即单位从财政局取得的各类事业经费。

(二)上级补助收入,即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入,即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入,其中:按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金,不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金,计入事业收入。

(四)经营收入,即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入,即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(六)其他收入,即上述规定范围以外各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十四条 事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算,统一核算,统一管理。

第四章 支出管理

第十五条 支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条 事业单位支出包括:

(一)事业支出,即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出,包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

(二)经营支出,即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出,即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

(五) 上级补助资金支出,即事业单位用上级补助资金发生的支出。 第十七条 事业单位在开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的.,应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

第十八条 事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,应按照国家、省市、县的有关规定使用,并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。

第十九条 事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要,实行内部成本核算办法。

第二十条 事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

第五章 结余及其分配

第二十一条 结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。 经营收支结余应当单独反映。

第二十二条 事业单位的结余(不含实行预算外资金结

余上缴办法的预算外资金结余),除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的,从其规定。

第六章 财务监督

第二十三条 事业单位应加强内部财务监督工作:

(一)加强对原始凭证的审核和监督工作;

(二)加强对财务收支的监督工作;

(三)加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

第二十四条 县财政局严格履行监督职责,切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是:事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;预算编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况;国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查,并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求,如实提供有关情况,自觉接受监督,认真整改。

第七章 资产管理

第二十五条 资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条 事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十七条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用

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第一章总则

第一节为了规范我享我家门店财务管理,降低门店财务运营风险,特制订本制度,本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直营店,本制度自签发之日起执行。

第二章内容

第二节现金管理

①营业额必须与账面金额一致,收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象,短款部分由责任人补足;长款部分必须全额上交公司,收银员私藏现金长款,全额没收外,处以长款额的两倍罚款,如重复出现,开除处理。

②每日营业现款必须在次日上午10:00前全额存入指定帐户。无特殊原因,未及时全额存入指定帐户,一次扣罚店长绩效考核分3分。

③营业现款不得直接用于购买物品,或私借他用。否则对当事人处以500元罚款,并赔偿造成的损失。

④营业员需对营业额及商品资料保密。

第三节库存管理

①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转,当面点清,签字确认,及时入账,帐实相符”。货品入库由店长直接向仓库下单,当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单,当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单(并注明退货单单号),由仓库签字确认,方可入账。

②赠品视同销售,在价格栏中填“零”。

③商品外借必须经过分公司经理同意,填写借条后方可外借,严禁商品私自外借,若私自给顾客签单挂账,经手人三日内负责收回货款,否则自行承担损失部分,另视金额大小处100-500元罚款。

④每月月底必须对店铺进行一次全盘,出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿,并扣店长绩效分5分。出现串号现象,按每个货号扣店长绩效分0.2分。

第四节报表提供

①店长每月3日前提供以下报表:

(1)回款明细表、

(2)存款明细表、

(3)盘仓调整表、

(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据,销售小票等。

各类报表必须由店长及经理签字确认,一式二份,一份交至财务,一份门店存档。销售小票一式三联,第一联(白单)门店存档,第二联(红单)客户留用,第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号顺序排列整齐,装订完整交至财务。

②不按公司要求建立各项账簿表单的,一项罚款50元,每次扣罚店长绩效分10分。

③随意涂改单据,账簿,报表,字迹模糊不清,签字不完整的,按每处5元罚款。

④要求月初3日前提交的报表,无特殊原因,无法及时完成的,按每份一天20元进行处罚,按天累计。

⑤进出票据,销售小票,各类报表需按顺序装订保管,未妥善保管而丢失的,一经发现,每张小票罚款5元,每份报表罚款20元。

第五节价格管理

①货品销售要严格根据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售,不得擅自提价、降价销售。擅自提价,每次罚款50元。擅自折价,折价部分由责任人自行承担。

②活动价格和时间必须由总经理签发,门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售,差额部分由责任人补足。第六节开票管理

①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必须备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件,税务登记证副本复印件及开票资料。

②门店可填开普通发票,发票内容限定为:床上用品、家纺日用品、或者直接开具产品明细。

第七节门店费用报销

①门店电话费:每个门店每月可以报销100元以内的电话费(包含小灵通电话费),超过部分由店长承担,店长及店员的手机费不予报销。

②送货运费:门店可以提供送货服务,送货时首选公司的送货车,没有送货车的门店可以外叫车,每次外叫车必须在OA中提交用车审批单,由公司每月统一进行结算。

③开会与培训差旅费:分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时,途中合理的公交车费可以报销,打的费等均不予报销,餐费由与会人员自行承担。

第八节其它

①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品),可以维修的,责任人承担费用;如无法使用,货品按零售价赔偿,除货品以外的物品按照进价赔偿。

②私自留人在店内住宿,一次处罚责任人200元,店长负连带责任处罚100元。

杭州汉阁休闲家居有限公司

签发日期:20xx年7月1日

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目录

第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄27

第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

相关补充规定:

关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄54

采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

第一章总则

第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平,逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规,结合公司的特点和管理要求制定本制度。

第二条本制度制定的原则和宗旨是:改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性,力求最合理、最有效地利用一切资源,用最少的物化劳动及活劳动,获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。

第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲,适用于全体企业。

第四条本制度经必要的程序讨论通过后,自xx年xx月xx日起施行,原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部负责具体解释。

第二章财务管理与会计核算体制

第五条公司及控股成员企业财务体制实行:越级任免、双线考核;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。

第六条财务管理与会计核算组织架构图

财务经理

(一)、改制期间财务组织架构图

(二)各岗位职责:

一、财务经理(经理)岗位职责:

(一)岗位名称:财务经理(经理)

(二)直接上级:公司(公司)总经理、董事会

直接下级:财务主管(财务部长)

(三)本职工作:负责公司及子公司财和物的管理工作

(四)直接责任:

(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作;

(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(3)监督公司财务计划的执行决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;

(4)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;

(5)参加总经理日常经营管理工作会议,参与经营决策,审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;

(6)协调财务部与各子公司的关系,正确处理银行、税务部门关系;

(7)及时与财务部人员沟通,不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平,督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格考核,并做好检查记录,提出整改意见。

(8)财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;

(9)审核公司财务报告及税务报告,签发材料、设备、费用等资金的收支,确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

(10)定期收集公司与子公司:会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。

(11)合理分配会计部门的人员的工作。

(12)承办公司领导交办的其他工作;

二、财务管理中心财务主管(部长)岗位描述

(一)岗位名称:财务主管(部长)

(二)直接上级:财务经理

(三)直接下级:财务中心职员

(四)主要职责

(1)具体执行有关财务制度,带领财务部人员完成公司的日常工作;

(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋;

(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;

(4)负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料:(包括报税、纳税资料、统计资料等);

(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,

规范公司的经济行为;

(6)协助财务经理办理:融资、评估、信贷、办证等业务;

(7)完成总经理与财务经理交付的其他工作。

(四)主要职责

(1)具体执行有关财务制度,带领财务部人员完成公司的日常工作;

(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋;

(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;

(4)负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料:(包括报税、纳税资料、统计资料等);

(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,

规范公司的经济行为;

(6)协助财务经理办理:融资、评估、信贷、办证等业务;

(7)完成总经理与财务经理交付的其他工作。

四、成本会计岗位职责

(一)、岗位名称:成本会计

(二)、直接上级:财务主管(部长)

(三)、本职工作:成本核算

(四)、直接职责:

(1)成本核算资料的收集(材料、人工、工时、费用)

(2)各部门相关报表的收集与审核

(3)固定资产管理与相关凭证的填制

(4)费用项目控制与相关凭证的填制

(5)每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订

(6)编制会计报表

(7)跟踪成本核算相关环节数据处理

(8)完成其他日常相关会计工作

五、材料会计岗位职责

(一)、岗位名称:材料会计

(二)、直接上级:财务主管(部长)

(三)、本职工作:应付帐款的管理、材料核算

(四)、直接责任:

1、材料进仓复核及发票的签收。

2、材料收入记账。

3、月结供应商对账及结算。

4、月底与仓库、采购的对结账,确保准确、无误、数据一致

5、确保库存信息的准确、及时;

6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

7、财务主管交待的其他工作。

六、应收会计岗位职责

(一)、岗位名称:应收会计

(二)、直接上级:财务主管(部长)

(三)、本职工作:应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入,空白单保管

(四)、直接责任:

1、领取出仓单交营业中心领用;

2、收取送货单,登记入帐;

3、每天早上9点收昨天的货物放行条,核对;

4、凭发货单入销售帐,(97,用友,手工帐三套)

5、对帐,编制报表:每月5号前,编制对帐单,电脑帐龄分析报表,销售月报表;

6、单据保管,整理单据,装订成册,归档保管;

7、审核收款单据,监督收款情况。

8、协助追收货款;

9、财务主管交办的其他相关事务

七、出纳岗位职责

(一)、岗位名称:出纳

(二)、直接上级:财务主管(部长)

(三)、本职工作:日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续

(四)、直接职责:

(1)认真执行现金管理制度;

(2)处理现金收付和银行结算业务,货款要及时存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”;

(3)一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、帐目清楚,并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐;

(4)管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券;

(5)协助有关部门积极追收货款及欠款,加快资金回笼和周转使用;

(6)坚持结算原则,必需做好下列三条:1、钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款;

(7)协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚;

(8)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付过程;

(9)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经财务经理签字后,方可生效。

八、财务文员岗位职责

(一)、岗位名称:文秘员

(二)、直接上级:财务经理

(三)、本职工作:报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

(四)、直接职责:

1、财务文书、账表的打印呈报,财务制度、规定和通知的收发传达,财务例会等会议

纪要处理工作;

2、财务管理制度、会计核算制度,会计凭证、账薄、报表存档、保管、

借阅工作;

3、协助主管会计开展其他事务工作;

4、代表财务部对公司内、外联络工作;

5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议

九、办税会计岗位职责

(一)、岗位名称:税务会计

(二)、直接上级:财务主管(部长)

(三)、本职工作:开具发票、报税、办理所有涉税事项

(四)、直接职责:

1.负责购买、填开、核销发票,汇总开票资料进行抄税。

2.录入当月开票对应出仓单的产品明细,交成本会计核算。

3.负责抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证。

4.填制相关科目的会计凭证。

5.计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报。

6.及时向主管传达税务信息及资料。

7.将要负责“免、抵、退“税管理系统,办理出口退税备案、申报退税事项。

第七条财务组织隶属关系:

1、财务经理:行政上接受总经理领导;财务结果及业务上为董事会(局)负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋,为改制上市承担改制策划职责,对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的控制和监督。

2、财务主管:财务管理与会计核算均对财务经理负责,财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析;并检查属下工作,处理日常财务事务。

3、财务一般会计:隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作。

第八条各级财务人员的任免权

下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免,统一由企业人力资源部下发任免通知:

①、财务经理由董事会决定任免,董事长签发任免通知;总经理对其任免有建议权;

②、主管会计、仓库主管由总经办决定任免,总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权;

③、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免,总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权;

第九条对各级财务人员的考核评估权

1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评;日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行,但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正,重大的奖惩需要董事会或董事长决定,董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。

2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评;日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行,重大的奖惩由董事长决定。

3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评;日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行,重大的奖惩由本企业总经理决定,董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。

4、财务除履行财务部门的基本职能外,还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查,并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。

5、上述对各级财务人员的考评,由企业总经办和人力资源部与财务部,共同对其进行考核,评估与培训。

第三章财务计划管理

计划管理是企业管理活动的重要组成部分,也是确保控股公司既能灵活高效地运作,又能有效监督和控制的重要手段,经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分,因此,控股公司及子公司必须加强财务计划管理。

控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。

第十条年度财务预算的编制

1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。

2、年度财务预算的内容:编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列,但必须落实融资计划后方可进行。

第十一条月度计划的编制

根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析,并以年度经营计划和财务预算为基础,编制当月计划。

1、月度计划包括以下几项:

①、资金收支计划;

②、物料(物品)采购计划;

③、物料(物品)领用计划。

2、月度计划编制的程序

①、企业的资金计划由本企业财务编制出方案,经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行,并抄报总裁备案;控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案,于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行,并抄报董事局备案。

②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划,于当月3日前送财务经理(经理)审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案。

③、企业本月物料(物品)的领用,均须使用部门于上月20日前报财务部,经财务经理(经理)审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总,送控股财务经理审核同意后,报总裁批准后执行。

④、物料(物品)的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢,不能实现零库存时,也应追求最合理的库存量,以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头,组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究,制定方案交总经理批准后执行。

3、计划的实施管理

①、根据年度经营预算和财务收支预算,给多经营部门下达经营指标,同时对各部门下达费用控制指标,与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来,实行责、权、利互为一体,奖惩分明。

②、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较,对各指标的执行结果阐明原因,并提出本月计划实施所采取的措施,编制计划执行报告。

4、计划及其执行结果的上报和审计

①、年度结算:年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较,并用文字作出说明,形成本年度结算报告,于下年度元月15日前送控股财务部,控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告,送达总裁及董事局;审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕,并报总裁及董事局。

②、月度报表:

A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。

B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送:董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表(年报加多现金流量表);控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局。

C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括:上月资金结余、当月的资金来源(本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等)、资金使用(购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向)本月资金结余。

D、本月资金计划和上月资金计划执行情况,于次月8日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划,经控股公司审核批准后,必须严格按计划执行。

第四章资金管理

第十二条货币资金的管理

1、控股及子公司的库存现金限额为10000元,超过限额部分当天存入银行,特殊需要超出限额的必须经财务经理(经理)批准,并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元,如有超过的必须经资金经理批准,并采取特别措施确保安全,做到万无一失。

2、必须加强对营业现金收入的管理,不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金,原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准,超过部分必须经总裁批准。

3、个人因公借款管理

①、严格控制借款,因业务需要长期借用备用金的,应严格控制范围和限额,一人借用累计金额在3000元以内的,企业由总经理批准,批准后由财务部控制,原则上旧账不报,新账不借,借款限额不得超出本人一个月的工资总额。

②、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时,由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据,会计员同时填制收款凭证,详细列明还款时间、金额和经收人等事项。

4、合理控制现金支付的范围和限额

①、现金支付的范围:

A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项;

B、支付给城乡居民个人劳动报酬费,(如搬运费、其他服务费);

C、支付出差人员必须随身携带的差旅费;

D、1000元以下的零星支出,以及必须用现金支付的其他支出。

②、现金支付的限额及审批权限:支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的,原则上需采用转账方式或现金支票付款,不予现金支付。特殊情况如有限额规定的,按各级审批权限规定执行。(后补)

5、现金付款的手续和规定

①、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定,包括:开支标准,主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章,凭证是否齐全、合法,付款批准人的权限是否生效等。

②、所收付的现金必须认真清点,既要点大数也要点小数。

③、要支付现金前,必须复核用款批准手续,报销单据和报批手续,具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金,必须一律开具凭证,并在发票,收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”,“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账,尽快使用电脑记载现金日记账。

④、支付现金时原则上由收款人当面签收,否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑,原则上本公司经办人不得接受委托。

⑤、出纳人员必须每天核对现金数额,检查库存现金情况,要保证现金的账存与实际库存相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺,应立即作出记录,及时查明原因并向领导报告。

⑥、存取现金时,要注意安全,存取余额在10000元以上的必须由财务经理(经理)派人陪同前往,20000元以上的必须由单位派车前往,无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的,由有关人员承担损失。

第十三条银行存款的管理

1、凡公司开设的银行账户,严禁以私人名义开设,切防出现漏洞。

①、凡公司开设的银行基本结算支票账户,报控股财务部和资金经理批准后开设,已开设的须报控股财务部备案。

②、公司确因业务需要,须以私人名义开设的银行账户,须公司申请,报请董事长联批后方能开设,并应切实做到账款分人管理,达到相互监控的目的。

2、送存银行的款项,应填制“缴款单”,连同现金或转账凭证等送存银行,并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。

3、到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算凭证,并及时根据支票存根,结算凭证付款联登记入账。

4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作,准许领用半空白结算支票,但必须填写日期,受票单位全称、用途,只空出金额栏,并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管,并与资金经理做好日报工作。

5、出纳人员应定期与银行核对存款,每月至少核对一次,在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误,要立更正。属于银行的差错,要及时通知银行更正。发现未达账款,应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理,备查登记,如发现有上月未达账款本月未有记录,财务主管应认真查明原因及时处理。

6、各成员企业对收付款项的结算,要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法,对实施的结算方法要有详细的操作程序,以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议,必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失,一律由经办人承担。

7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付,任何部门和个人均不得擅自收付(包括员工各种按金、处罚款等)。

8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有,任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时,兑换率经资金经理核准。

9、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺,须对外借款时,由公司提出申请报董事长批准后,方可借款。

10、各种有价证券、支票、印鉴管理:有价证券由现纳员专人保管,由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿,其支票存根联或废作支票均应保存,不得废弃撕毁;印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理,坚持“印鉴分开、账款分管”原则。

填写支票要规范、整洁、清晰,记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。

第五章固定资产管理

固定资产的界定:

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营的主要设备的'物品,单位价值在20__元以上,并且使用年限在2年以上的,视同为固定资产。

第十四条固定资产的管理

1、固定资产按国家财经制度及行业特点,统一分类编号,非通用固定资产由企业自行编号,报控股财务部备案后使用。

2、固定资产实行三级管理:财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责,实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责(部门负责人有义务管理好部门使用的资产),应建立固定资产账卡及明细账,同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续,企业内部转移由企业自行调整入账,成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续

3、公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理,登记固定资产卡片,对资产的转移、增减及时掌握,变更相应的登记资料。

4、各成员企业要按照谁使用谁管理的原则,落实使用管理部门,该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人,然后部门经理需落实实物管理责任人。

5、在固定资产交接、验收、清查盘点时,企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认,呈报总经理和控股财务部备案。

6、企业财务部每年定期组织盘点一次,控股财务部即时抽查。如有盈亏问题,必须认真查明原因,经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚,如属失窃的,除追究当事人的经济或法律责任外,还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产,使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释,同时查明原因,如因人为责任或失职行为造成损毁的,要追赔经济损失,如有意破坏的,则通过法律途径追究法律责任。

7、对专业性强的设备,必须订立操作规程,并指定专人操作,无公司许可上岗条件者,绝对不允许操作;汽车原则上一人一车,专人负责,不允许非专职司机驾驶,对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶,特殊情况需经总经理、总裁批准。

第十五条固定资产的增减

1、固定资产属于人为残损的报废,原值在5000以下,由企业使用部门经理和财务经理(经理)提出当事人应该赔偿的金额,并填写余额部分的报损单交总经理审批,报控股财务部备案;属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批,控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录。

2、凡资产的大修及添置、更换,必须履行相应的审批程序及手续,10000元以内由总经理批准办理,超过部分报经总裁或董事长批准后办理,合同报财务备案。

3、凡固定资产变卖或向外转移,调出调入(含内部调动),原值在10000元以内的,经企业总经理同意,由控股财务经理批准后办理;超过部分需报董事长、总裁批准;超过100000元报经董事局备案、核批,企业内部转移由总经理审定。

4、控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时,要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指单位价值50元以上,20__元以下,使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品;

第十六条低值易耗品的领用

1、月前,各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”,仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存,第二联系实际仓库月底汇总上交财务部,第三联领料部门备查留存。

2、除一次性用品外,必须实行“以旧换新”,否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

3、超计划领用的,应由使用部门写出书面原因,送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准,方可领取。

4、对报废低值品的,财务部设相应账簿进行数量反映,随时记录形成报废原因,详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的,应追究使用人和部门直接负责人责任。

第十七条个人使用公司物品的管理

1、凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外,还必须在“员工领用登记卡”上登记,卡名一式两份,一份个人保存,一份财务仓库保存。工作离退,个人卡片必须办理清退手续,财务部方能给予结算工资。

2、财务部应认真稽核各部门领料,随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因,追究有关人员责任的应如实上报情况,以便完善成本核算,加强成本监控。

第十八条印刷品的管理

1、凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品,一律由广告设计人员设计,企业总经理(控股公司报总裁)批准,影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准,方能付印。

2、所有印刷品在付印前,必须经财务部审核同意,再按程序和权限报批,经批准后统一交由采购供应部承印。

第七章费用开支管理

目的:为严格控制非生产性费用开支,防止铺张浪费,提倡勤俭节约,费用包括:差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。

第十九条差旅费开支标准

1、伙食、住宿费标准

①控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销;年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房,一般没有请客的餐费,正餐40元内,早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销;年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房,一般没有请客的餐费,正餐30元内,早餐15元内。

②其余人员的标准见下表:(单位:人民币)住宿费、伙食费补助标准,包干使用。

③甲类指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员;乙类指控股公司二级部门正副职,企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师及享受相应待遇的特聘人员;丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员;其余为丁类。

改制期间现有组织架构人员,按其职位参照上述分类执行。

2、出差交通标准

①控股公司助理总裁及以上人员可实报实销,年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席,出差地包乘出租车。

改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员,以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员,参照上述标准执行。

②甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧,在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。

③乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)。

④丙、丁类人员出差外地,可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车,但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)。

⑤凡超标准,控股公司人员需事前续主管经理批准,企业人员需事前经总经理批准,否则不予报销超标准部分交通。

3、差旅费报销程序及有关规定

①市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差;市内4天及以上、市外二天及以上,企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外,其余人员一律需事前填报出差申请表,凡超过上述天数的,一律报总裁、董事长批准后方能出差。

②差旅费的报销,一律凭有效票据,由部门经理和财务经理(经理)联合审核后,控股公司报总裁(董事长)、企业的报总经理(分管副总)批准;控股公司及子公司高层人员报销,一律经总裁(董事长)核批。

③凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会,事前未经主管领导批准,而擅自绕道探亲、访友、旅游者,其绕道费用全部由出差者个人自行支付,同时作违纪论处,并以相应工资及浮动工资处罚。

④以上标准只限于短期公差,不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。

⑤市内及省内附近地区出差的,夜晚尽量争取返回,不得随意借故入住酒店,特殊情况除外(时间紧迫或来回费用高出酒店费用的)。

⑥改制期间公司参照上述程序及规定办理。

第二十条探亲费用报销标准

由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)

第二十一条员工教育经费

1、员工教育所需经费,企业按工资总额的1、5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排,但每年总额开支不得低于10万元。

2、教育经费开支范围:

①公务及业务费:教员的办公、差旅费、教学用具的维修费,教师教学实验和购置讲义、资料等费用。

②兼课酬金:聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准,由企业人力资源部制定报批。

③设备购置费:培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。

④代培训费:由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。

⑤员工教育经费:由控股或子公司人力资源部根据培训需要,拟订开支计划,企业的经总经理批准后方可开支,超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支。

第二十二条宣传广告费

1、宣传广告费的开支范围:宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支,报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。

2、宣传广告要注重效果和效果评估,广告费的开支要有透明度和有力的监管措施,总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程,当客观条件不便参与时,可委托或授权其他部门人员参与,任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成,否则追究总经办和审批人的责任。

3、宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。

第二十三条办公用品管理

1、办公用品应提倡节约精神,控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品,每月采购计划和领用计划报领导审批后,统一交由采购部门购进,由仓库保管,各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外,各部门不得自行采购。

2、公司总经理级可以配备手提式电脑,特殊部门,确有工作需要的,经申请批准后,可以购领。

3、各部门领用办公用品,必须按程序经领导批准,经部门负责人签字后,方可到仓库领用。

4、各成员企业确定单独核算,财务部门对办公用品在管理费用中列支,并按部门设立账户。

第二十四条员工福利费

1、按不超过总额的14%的比例提取使用,控股公司计提,属外资的子公司不予计提;其开支范围包括:

①公司集体福利活动开支;

②员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修;

③员工医疗费;

④用于员工其他方面的福利及设施开支。

第二十五条交际应酬费

1、交际应酬费的开支必须从严掌握,非不得已,一般不出外就餐,确需出外就餐时,公司的陪伺人员不得过多,变成内部消费。

2、各职务权限每次开支最高标准

董事及以上级实报实销

总经理20__元以下/次

副总、总助、总监级500元以下/次报请

部门经理200元以下/次报请

3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1‰控制交际应酬费总额,但最高不得超过3‰。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。

第二十六条其他费用规定

其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等,这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。

1、邮电费的开支做到通话时长话短说,言简意赅,能传真的则传真,同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置,手机话费限额包干,超支自付,改制期间手机话费原则补贴标准为:

级别补贴标准备注

董事以上实报实销

总经理400元/月

副总经理、总监、总助300元/月

部门经理200元/月报批

其他主管级100元/月报批

特殊岗位和情况由总经理确定,财务部直接在工资中支付,不再填列报销单据。

2、水电费的开支:必须加强管理,防止浪费,能实行定额管理的尽量实行定额管理,节约奖励,超额自付,以提高员工节约用水用电的自觉性。

3、小车费的开支:小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用,降低车辆费用开支。

4、报刊费的开支:公司订购报刊、杂志的开支,需总经理批准,订购时应以业务相关报刊、杂志为主,娱乐性的为辅,并尽量共用,提高利用率。随着公司不断发展,应努力筹办内部报刊,以增强企业文化,提高企业凝聚力。

第八章财务开支的控制及审批权限

为了有效合理地控制财务开支,各级人员必须严格执行财务计划,审批手续及审批权限。

第二十七条严格执行财务计划

1、月度计划内的开支:

(1)、控股公司由使用部门申请,财务经理审核,总裁(董事长)批准用款,财务部执行。

(2)、子公司企业由使用部门申请,财务经理审核后,X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。

2、月度计划外的开支:

(1)、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款,超过部分一律经总裁(董事长)批准后才能用款。

(2)、物资采购原则上须取得税务票据,不能取因时必须事先经过批准:X元以内由财务经理审核,报总经理批准,超过部分一律经总裁(董事长)批准方能用款。严格控制白头单开支,对原已形成无票的由财务部列出清单计划,由采购部按期补回税务正式发票。

第二十八条规范费用报审手续

目的:为严格控制非生产性费用开支,防止铺张浪费,提倡勤俭节约,费用包括:借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。

费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报,指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程:

1、报销流程:

财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。(当日完成转出)

财务文秘收齐单据

统一报总经理审批。(次日完成转出)

经办人填写,该部门主管签字,报财务部附单据及发票等。(当日完成转出)

总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。(次日完成转出)

总经办文秘转财务部各主管会计制证入账,按借贷方制度规定办理。(收单即日办理)

各主管会计转出纳复核并付款,(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程2、全公司均采用三级审批制度权限:

基层部门、报销部门经理或主管初批复核

财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈

总经理或董事长(高级)核批签署意见。

中间环节由各自文秘转发财务部与执行

3、费用报销实行限时审批制:为保证审批环节的运作效率,所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。

4、借款管理:

①、借款程序

归属部门主管审签

总经理审批(1000元以内)

文秘回转财务制证

出纳凭会计凭证付款

超限额报董事长(总裁)核准

财务主管或财务经理审签

借款人填写借款单

借款人领款签字

(2额②、大额借款以万元为限,均需提前一天通知财务部,以便筹措现款,固定资产购置和生产用料,均需月份计划采购,经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后,转财务部安排资金。

③、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账,(含出差人员,节假日顺延),对逾期不归还的款项,财务部则在借款人工资中扣除或责令归还(或报账);因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的,由此造成延误或损失,均由报销部门(借款人)负责。

④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务,严格控制外币额度,转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。

⑤、审批权限(单位:人民币元)

审批

限额用款部门财务经理审批总经理批准董事长(总裁)核准备注

500元内√、√、√含非计划

1000元以内√、√、√含非计划

1000元—10000元√、√、√、√归属部门报计划

10000元以上√、√、√、√归属部门报计划

(表中“√”为需要审批签字)

⑥财务部每月底编报超期借款余额表,送交借款人的部门负责人,并通知工资管理人员追款、扣款和罚款,未编未送的每次罚主管会计100元。

⑦员工离开公司的,由部门负责人追索欠款;如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人,则由部门负责人承担相应责任,借款人的上级从未接到通知,则相应处罚财务主管。

第二十九条物料(费用)报审程序

1、报销程序:借款人与会计出纳结账、入账

总经理或董事

长(总裁)核批

文秘回转

会计制证

归属部门主管或经理签字

财务主管或财务经理审签

仓库填写入(进)仓单(凭计划、发票送货单等)

借款经办人填写相关报销单、物料(费用)单、粘贴单

2、费用报销不需办理入库手续,差旅费报销需另填差旅费报销单,附后票据还需有粘贴单规范原始凭证,同时还需附上出差申请单。

3、备用金核定:

①、对经常有业务联系的,含采购、应酬、差旅等费用,由经办人申请,该部主管初审,财务经理中审,总经理或董事长(总裁)终审核批额度。对离辞退员工,需先到财务部办时备用结算手续,方能办理离辞职手续。

②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人,财务部通知责令限期扣款,并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。

4、报批原则:

①、原始单据必须真实、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的,财务部有权拒绝报销;对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理,所报货款金额清缴;对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。

②、凡属材料、固定资产的采购成本报销,均事先由采购部提交采购计划,按相关程序报批后,连同单据办理入仓或检验手续,方能报账。

③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写,做到内容完整、数据真实,符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全,如:日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等,附件分类粘贴。

④、当月费用当月报销,凡发票日期与报销日期相隔30天以上者,不予报销,特殊情况,须经董事长特批。

⑤、为方便出纳员安排工作,所有费用物料报销时间定为:每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款。(紧急事宜和大宗料款除外)。

第三十条报批管理办法

1、生产性支出:生产性原辅材料、包装物及备品备件等,直接构成材料采购成本支出,生产部门必须提供原材料的月度采购计划,经报批程序后,财务部负责筹措资金。

2、报销依据:

①、原始税务发票(尽可能开具增值税进项抵扣发票),原则上不受理收款收据;

②、入(进)仓单(一式四联,按入库规范验收签收);即采购、仓管、质检、财务四方签字;

③、采购计划书(按程序审批执行);

④、采购合同或合约、协议书;

⑤、物料(费用)报销单(经办人亲自填写);

⑥、送货单(供应商提供)及其他有效凭据。

3、生产废料(含废油桶、废油、废品等)统一由采购部联系出售,由仓管办理出仓手续,财务凭单收款,行政保安凭财务收款收据放行。

员工宿舍的物品、水电费用核定,饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理,统一划归人力资源部统筹管理,财务部监控执行。

4、办公费用管理:办公费用在管理费用中列支,包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部,由采购部按月度计划经核批后统一采购,入库核报,财务部监控执行。

5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用,均按年度计划进行,临时增添设备的按程序报批,后勤总务行政的物料(费用)统一归人力资源部管理。

上述各条款报销参照本条款2项办理。

第九章物资采购管理

第三十一条凡公司需购物品(料)一律由专职采购人员购买,其他人员除受采购负责人委托或控股公司领导批准外,均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可,擅自购买公司物品(料)的,财务部不得予以报销。

第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势,尽量降低物资采购成本,须逐步实行中心采购供应制。凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企业,则全部物资归此中心采购供应,企业自身不再设采购人员,客观原因不能全部纳入此中心采购供应的,到那部分可纳入的就那部分由此中心供应,其余由子公司自设采购人员采购。

第三十三条采购人员必须严格遵守“货比三家,选优而用;物美价廉,调价确认”原则。以不盲目购买,不贪不占,不洵私情,不吃回扣为崇高职业道德,并牢固树立为下家用者服务的意识,坚持以下家用者满意为已任。

第三十四条由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办,根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要,另行制定控股公司物资管理实施细则,经董事会批准施行。

第三十五条改制期间采购部重点工作:

①、应付账款月末余额及账龄分析;

②、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同(协议)归档、订立、完善与跟进;

③、采购计划价格制定及明细表呈报;

④、供应商应付账款月结对账单与财务部对账;(无月结单的财务不安排采购资金付款)

⑤、供应商详细档案异动明细表(分控股公司与子公司及物品采购分库分类);

⑥、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报;

⑦、所有物料(物品、物资)实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。

上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前;补开发票按财务部提供明细清单及时间办理,计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成;其他相关事宜按财务规定办理。

第三十六条为了加强采购物资管理,控制采购成本支出,对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人分别由总经理、财务经理担任。总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与,作为小组成员,其具体事宜按圣都司改制20xx(02)号文件执行。

第三十七条为了加强仓库物资管理,控制储备资金占用,对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进,达到或低于最低储存量时,及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备。

1.最低储存量计算:

采购最低储存量=采购周期*日均耗用量—仓库储存量

采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.责任划分:

最低储存数量由仓库提供;其采购周期由采购部提供;日均耗量由生产部提供。统一由采购部汇总按审批程序报批。

第十章合同管理

合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约,具有法律的约束力。合同管理的好坏,直接影响到企业的经济效益,甚至关系到企业的兴亡,因此必须加强对合同的管理。

第三十八条控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识,组织下属学习合同法规,建立本公司的合同管理制度。拟定合同管理制度由人力资源部负责,本公司法律顾问参与起草拟定工作。

第三十九条财务部为公司经济合同的监督机构,控股公司法务人员对所有经济合同进行审核管理;具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档,一份给财务部作付款依据和监控依据。

第四十条签订经济合同必须采用书面形式,格式必须符合规范。签订的合同包括:购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

第四十一条凡公司与外单位或个人发生经济业务时,总金额在10,000元以上,完成时间需要延续15天以上的,均必须签订合同。

第四十二条合同的签订,总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署,临时授权他人签署的合同,需经授权人在我方保存的合同上签名确认,财务部才能按合同付款。

公司因业务需要签订合同,凡金额超过10万元的,均必须经控股公司法律专员(律师)审核签名确认,再呈报董事长(总裁)或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的,必须由董事长(总裁)亲自审定签署。

第四十三条对控股及子公司发生遥合同纠纷,须尽快与法务专员联系,并尽快报告董事长(总裁)备案后,由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

第四十四条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同,必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档;财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则,同时追究文控中心及财务人员的经济责任。总经办为文控中心的责任部门,负责合同的存档管理与审拟工作。

第十一章关于处理会计核算若干问题的规定

为了加强会计核算,提高财会人员业务水平,根据公司财会工作现状,特对急需处理会计核算中的若干问题,作出规定:

第四十五条会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定

1、账证打印时间规定:各种明细账,总账每季度打印装订成册;各种凭证报表每月打印装订成册。

2、报表上报时间规定:各种会计报表月报为次月10日前上报:季报(季度终时)次月15日内上报:年报(年度终时)次年45日内上报。

3、会计期间规定:会计核算应当划分会计期间,根据实际业务情况,会计期间即结账确定:月份为上月29日—本月28日;季度为上季末29日—本季度末28日:(如遇年末可算至12月31日)。公司各部门结账日期,均以此会计期间界定日为准。

4、单据核报、结账日期规定:

①费用、物料报销每周二、五上午8:00—12:00;

②各请购计划、生产用料计划、费用报销等,每月20日前呈报;

③应付账款、应收账款月报(月结表)及账龄分析表,分别由采购部、财务部于次月5日前呈报;

④采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批;供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表,次月5日前报财务部和总经办;每月采购价格报价明细表,于23日前呈报总经办调价小组;

⑤财务部各种报表次月10日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理、董事长。

第四十六条会计科目、会计账簿的设置与使用,会计报表及其勾稽关系:

1、会计账薄使用三栏式总账和明细账,记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的,在登记折算人民币或中文时,同时登记外币和外文;不允许只登记外币或外文,而不登记人民币和中文

2、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用,严格按照国家《企业会计制度》规定执行,二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准,方可执行。

3、总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和;资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合,其中相关数额应与利润表中相关数额相符合;会计报表应与相关会计报表数额相符合;其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致,使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。

第四十七条货币资金的核算规定

1、现金和银行存款等货币资金,应当设置日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记,有多种货币的(包括外汇兑换券),还应按不同货币分别设账登记。

2、出纳员按日、周填报《现金存款收支日报表》,由财务部汇总上报公司,以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。

3、按月填报《银行存款余额调节表》。由出纳员于次月初取回所有银行对账单,并于5日前与银行对账单对账完毕后,交会计员核对资金账簿;由出纳员对银行未达账项进行调节,并填报调节表,连同会计报表一同上报。

4、所有货币资金收支(费用、差旅费报销等)审批,一律按前述制度规定执行。

第四十八条存货核算规定

1、控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货核算实行永续盘存制,每半年进行实地盘点一次,定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理,发生重大差错要跟踪追查。

2、由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账,记账依据为合法有效的入库单、出库单,仓管员负责保管好入库单、出库单,月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致,并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。

3、财务部会计员每月下库稽核,所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录,所有会计业务处理,一律做到合规、准确、及时,对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据,均不得呈报。

4、定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单,平时采购员报账含发票及入库单等,一同报财务部,月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联,以此作为财务“抽单法”的依据;对领料单,会计员应对其审核无误后,按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算,并编制〈材料消耗分配表〉,以此作为材料消耗分配的依据。

5、财务与仓库对账、结账“两清”后,双方必须在仓库账表上签字,以示双方结清账务,明确工作责任。

6、入库单一式四联,领料单为一式三联。(1)入库单分发:第一联为仓库存根联;第二联为采购员办理入库时取得,连同发票去财务的报账联;第三联为会计员到月终去仓库结账时,仓库报财务“两清”的对账联;第四联为采购部留存联,与财务部对账。(2)领料单分发:第一联为仓库存根联;

第二联为会计员到月终去仓库结账时,仓库报财务“两清”结账联;第三联为使用部门持有,、,,作为仓库发货时,连同领料单发送用料部门,以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。

第四十九条往来账项核查规定

1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账,按月定期打印往来账项明细表,对未达账项及时进行调节,并编制《往来账项余额调节表》。

2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符,协助业务部清收外欠款,并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。

3、坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额,不高于3‰计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的,应于抵减。

第五十条外汇核销规定外汇

按国家外汇管理局规定,对进出口业务进行外汇核销。公司财务应做好进口材料、出口销售产品,已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。另建立备查薄财务核算。

第五十一条关于生产成本核算规定:在月份终时7日内,业务部门提供《当月订单汇总明细表》;人力资源部门提供《考勤表及员工薪资表》;品质部门提供《当月客户退货鉴定表》(按订单、送货单呈报),《客户订单质量检验月报表》,《废品损失明细月报表》;生产部提供《计件工资统计表》、《生产任务完成情况表》、《材料消耗定额完成月报表》;仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品(在产品)收发结存月报表》。财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法,制订《订单产品成本计算表》、《产成品及在产品成本计算表》、《发出商品及应收账款客户账龄分析表》。

第五十二条年度经营管理目标方案由董事长拟定总体方案,由总经理具体实施。由总经办牵头财务部以业务部、生产部、品质部、技术部、行政人事部等部门密切配合,形成有机经营管理体系。形成四大体系:(1)财务行政体系;

(2)业务市场体系;

(3)品质监测体系;

(4)生产工艺体系。在四大体系基础上,完善定员编制即组织管理架构,和新年度目标管理责任制具体实施考核办法。

第五十三条财务计划控制与编制

(1)年末编制财务决策报告及新年度财务预算,以及月份资金计划表由财务部负责;

年度经营计划预算,经营管理目标,由董事长及总经理总体负责;月份应收账款催收由业务部负责,财务部等部门密切配合,使经营管理与财务管理有机地结合。

(2)财务决算报告及年度预算报告,年度目标经营计划等,由公司各部门在次年15日内报出。公司起草拟定统一由总经办负责。

关于会计报表、报送,年终加报《现金流量表》,应收账款等往来账项,需定期与往来公司及外办业务组对账。

第五十四条仓库核算结账规定

1、进仓单

①、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物,由仓管员填写一式四联进仓单。

②一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员(质检)、复核员(会计)同时签字,其中复核员(会计)在采购员报账时签字,按进仓单流程办理,未签字未质检不能入仓,不能收发货,财务判定为无效单据。

③进仓单按单中各项规范填写,采购计划价格制定后,仓管员应在填写采购实际价格的同时,还应填写计划价格,实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额,最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写。

④进仓单月末合计金额应与电脑月结额,收发结存月报表入库金额相符,并与财务部,采购部相对应金额科目结账相符。

⑤进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定,装订成册以及仓库岗位责任制,仓库作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是进仓单的直接责任人。

2、产成品(半成品)入库单:

①依据生产部门填写入库表及入库记录,详细填写本入库单,详细注明名称及规格,数量、折算理论公斤数量(重量)。同时填写直接耗消材料,制造人工费金额及合计数额。

②一式四联入库单分别由入仓员(生产部)、生产主管、质检员(品质部)、仓管员及仓库主管同时签字,按产成品入库流程办理,未签字未质检的产品不能入库,不能收发货,财务判定为无效单据。

③入库单中各项应规范填写,生产部开具入库记录表,注明理论换算重量,由仓管员填写入库单,办理产成品入库,同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。

④入库单月末合计重量(件数核算成公斤数量)、计划成本(按直接材料加上计划划制造人工费)或定额成本数额,与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金额、数量(重量)相符,并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。(成本价格差异由财务部核算)。

⑤入库单按生产编号及产品规格分类,装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定,以及仓库岗位责任制,仓库作业流程规定执行。

⑥产成品(半成品)重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报。

3、领料单:

①由用料部门填写一式三联领料单,经领料人、领料主管、发料、记账共同签字,仓管员据此发料。

②一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账,装订成册;生产部据单控制用料耗费,仓库据单出账作部门消耗月报表,财务部据单作消耗分配计算材料成本核算。

③月末财务会计到仓库结账,仓库电脑记账与领料单、材料收发结存月报表对账、结账相符,与财务对应会计科目一致。

4、《出仓单》(产成品):

①由营业部根据客户合同要求、通知开具一式六联《出仓单》,由业务组开单员、仓管员提货人共同签字,仓库凭单签字发货。

②《出仓单》一式六联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库仓管员未签字,未到场监督不许发货。、③《出仓单》中各项由营业部按单中各项规范填写(打印)作为仓库、营业部、财务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表,与营业部、同财务部对账月结相符。

④财务部凭《出仓单》作产成品、发出商品入账记录,凭《出仓单》记账联与营业部《缴款单》(收款凭证)与客户月结对账结账;并与财务制证、出纳收款对账相符。

⑤《出仓单》按财务单据流程及企业会计制度规定执行。应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是《出仓单》的直接责任人。

5、仓库物资管理:现场管理及最低储量按《物资管理制度》、《岗位分工职责》及《仓库流程》办理。

第五十五条材料、成本核算结账规定

1、材料会计主要负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表及单据实物监控、会计科目账务处理、对账、结账。

2、平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作,月末做好仓库月结对账、结账工作;制定《材料消耗分配表》,结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作。

3、成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理,与《仓库产成品(半成品)收发结存月报表》及单据实物监控,会计科目账务处理对账、结账核算工作。

4、平时做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理,财务分录制证,成本核算基础管理工作,月末制定《产成品生产成本计算表》、《销售成本计算表》;与仓库产成品(半成品)结账、对账。

5、产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及在产品。材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。

第五十六条应收账款及发出商品核算结算规定

1、应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控,会计科目与明细账目的处理、对账、结账。

2、平时做好营业部《出仓单》、《缴款单》对账、收款入账制证,监控产成品出货各外办业务组对账结账、客户收款、开票等明细工作;月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》,分清A、B账,各相关科目明细账对账制证。

3、《发出商品明细表》采用带数量、单价、金额的三栏式账簿。其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额,即成本价与销售价同时登记;贷方反映营业部开具的客户缴款单(收款凭证)凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账;各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核签字;月末定期与营业部、仓库、客户对账、结账,余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额。

4、产成品(半成品)《出仓单》由财务部应收会计统一领用发放,其他人员均不得领用,在领用发放时作好登记备查核销工作。对因质量、重开《出仓单》等原因需由营业部重新开具红字《出仓单》,经质检、仓管、营业部出货组共同签字(一式六联)方能冲销原《出仓单》错误记录,月终财务与仓管、出货组进行稽核对账、结账,财务调整数据电脑记录。《出仓单》由业务组、仓库共同签字,双方同时送司机发货并出公司大门。《出仓单》仓管、营业部未同时签字或红字冲账质检未签字确认的,财务部均判定为无效《出仓单》,不得入账或冲账。

5、其他债权科目对账、结账、应收账款等均按《企业会计制度》和财务单据流程、岗位职责规定执行。所有科目按岗位分工落实到人,主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人。

第五十七条会计核算的基本前提和一般原则

1、会计核算的基本前提:

(1)会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。

(2)会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

(3)会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。

(4)企业的会计核算以人民币为记帐本位币。

2、会计核算的一般原则:

(1)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

(2)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

(3)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,以满足会计信息使用者的需要。

(4)企业的会计核算方法前后应当保持一致,不得随意变更。

(5)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互可比。

(6)企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。

(7)企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用。

(8)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。

(9)企业在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。

(10)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项财产如果发生减值,应当按照规定计提相应的减值准备。

(11)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

(12)企业在进行核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得设置秘密准备。

(13)企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式。

3、一笔经济业务都必须取得原始凭证(包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料),每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时,必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。

4、一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证,记账凭证与原始凭证金额绝对一致,分录编制准确,并按序时登记账薄,凭证按册装订。

5、用电子计算机记账,每季度打印一次有币账簿,按规范装订,对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份,保证保密、安全。

第五十八条主要会计政策

1、会计年度:自(公历)每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、记账方法:为借贷复式记帐法。

3、记账原则:采用权责发生制原则,记账文字为中文。

4、记账本位币:以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账,记账本位币为人民币,同时登记外币账户,汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价(中间价)为记账汇率,每季度用加权平均法调整一次。

5、外币折算:发生非本位币业务(含银行存款和现金),除按原币记账外,须同时折合为记账本位币(人民币)的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率,发生外币收入或支出业务时,按记账汇率记账,记账汇率与账面汇率的差异,每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括:现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。

第五十九条存货计价:

1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

2、存货核算:

(1)原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价,发出时采用先进先出法;

(2)低值易耗品按实际成本核算。金额较小的(批量购入总额一万元以下),一次性摊销;

金额较大的(批量购入总额一万元以上)采用分期摊销法。一年内可摊销完的记入“待摊费用”,一年以上摊销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目。

(3)产成品按实际成本计价,发出时按加权平均法计算。

第六十条短期投资:短期投资按成本法计算,短期投资变现以加权平均法计算确定。

第六十一条长期投资:本公司对拥有20%以下股权的长期投资和处于筹建期间的企业按成本计算;对拥有20%—50%股权的长期投资采用权益法核算,对于拥有50%以上(不含50%)股权的长期投资采用权益法并编制《合并会计报表》。

第六十二条合并报表的编制基础及方法

1、对本公司拥有50%以上(不含50%)股权的长期投资,或实质上拥有被投资企业控制权的编制《合并会计报表》。

2、除内部往来、资金的内部调拨、长期投资与实收资本、内部销售收入、销售成本以及收取的费用相互抵销外,其余账项逐一合并。

第六十三条固定资产及折旧

1、固定资产成本计价,折旧采用直线平均法,并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。

2、固定资产分类折旧率如下:

资产类别使用年限期净残值率年折旧率

(1)房屋及建筑物20年5%、4、75%

(2)机器设备10年5%、9、5%

(3)电子设备5年5%、19%

(4)运输工具5年5%、19%

(5)办公设备及其他5年5%、19%

3、标准:凡单项生产经营设备,使用年限在一年以上、单位价值在20__元以上,均列为固定资产。家具虽符合以上两个条件,但不列入固定资产,可另外建立管理账册登记。

4、计价:凡外购固定资产计价,包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等,作为资本投入的固定资产,还应按投资“资本化”原则支付利息:自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价,技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价:引进二手设备,按引进原值、参照新旧程度,评价计价为完全重置价值。

(14)折旧:折旧方法采用直线法:折旧残值按原价5%计算:折旧年限:房屋建筑物20年,通用设备(包括多种机械机床)10年,办公、电子、通讯、交通运输5年、除房屋建筑物以外,凡在库设备、闲置设备、停产三个月以上设备、报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。

(15)关于低值易耗品

(1)凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算,按实际领用数量、金额作一次性计入有关费用。

(2)凡日常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销。

(3)凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律通过“存货”仓库核算,按实际领用摊销。

第六十四条无形资产

1、无形资产的计价:按照取得时的实际成本计价。

2、无形资产的摊销:采取直线法摊销。受让或投资的无形资产,凡法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的,按法定有效期限或企业申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销;法律没有规定使用年限的,按合同或企业申请书规定的受益年限摊销;法律和合同或者企业申请书均没有规定使用年限的,或自行开发的无形资产,按不少于10年的期限摊销。

3、无形资产内容包括:工业产权、专有技术、商誉、场地使用权、经营特许权、著作权、商标等。

第六十五条递延资产

1、开办费:按五年平均摊销;

2、长期待摊费用:按受益期平均摊销;

3、租赁固定资产:按租赁期平均摊销;

4、其他递延资产按不少于五年的期限摊销;

5、递延资产包括开办费、筹建期间的汇兑损失等,递延资产一律按5年摊销。

第六十六条坏账准备

1、计提方法:采用应收款项余额百分比法。

2、计提科目及标准:按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”三个会计科目扣除关联公司及备用金后的年末余额的3%计提;“坏帐准备”科目年末余额须按以上标准进行调整差额。

3、经有关法律程序或行政程序确实查明债务人已破产,并在其破产后仍无力偿还或因债务人死亡,其遗产不够清偿,又无义务承担人,确实无法追还,证据确凿者可按全额计提坏账准备金;

4、企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分,列入当期的管理费;少于上一年度计提的坏账准备部分,从当期管理费中扣除;收回已经确认的坏账冲减当期管理费用。

5、短期投资跌价准备金,用成本与市价孰低法,按投资总额计提;存货跌价准备金,按成本与可变现净值孰低计价;长期投资减值准备金,按实际减值计算。

第六十七条销售收入实现:以产品、商品已经发出,同时收讫价款或取得索取价款的凭据时作为销售收入的实现。出口产品以取得出口关单作为销售收入实现。

第六十八条成本计算方法:公司根据生产特点和成本管理的需要确定成本核算对象,并按照有关成本核算对象和成本项目汇集生产产品所发生的各项费用,属于直接材料、直接人工等直接费用通过“生产成本”科目计入产品(包括自制材料、设备)成本有关项目;辅助生产成本于月终时按一定分配标准分配给各受益对象;为生产产品和提供劳务而发生的不能直接计入产品成本的间接费用通过“制造费用”科目归集,再按一定的方法分配计入当期有关的成本核算对象和成本项目;期间费用全部列入当期损益。

(一)成本、费用管理不在成本中列支的有:

1、属于固定资产、无形资产费用;

2、在投资建设期间资本性支出;

3、向其他单位投资及其他关联单位企业支付的管理费;

4、超过规定提取的“坏账准备金”及“交际应酬费”;

5、各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息和罚款等。

(二)可在成本中列支的有:

1、参照企业提取的职工在职期间的保险福利费;

2、根据市政府规定标准提取的职工养老基金、待业保险基金;

3、按政府规定结合企业实际标准提取的职工住房补贴。

第六十九条工资总额全部列入成本、费用并作为计提职工福利基金的依据。

第七十条利润分配:本公司税后利润按以下顺序进行分配:

1、被没收的财物损失、支付各项税收滞纳金和罚款;

2、弥补公司以前年度亏损;

3、提取法定盈余公积金;

4、提取公益金;

5、提取任意盈余公积金;

6、支付股东红利。

第七十一条关于公积金的提取

1、按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金;

2、按年度损益表净利润5%提取法定公益金。

第七十二条企业管理费用中的交际应酬费按以下指标控制:

1、销售收入在1500万元以下的按5‰控制;

2、销售收入在1500万元以上的按2‰控制。。

第七十三条物资盘盈、盘亏、报废损失按以下规定处理:

1、存货的盘亏和毁损:按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用,属于非常原因损失列入“营业外支出”,盘盈存货冲减有关费用;

2、固定资产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”,盘盈、报废后变卖残值,发生的净收入计入“营业外收入”。

3、在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏、报废计入“工程成本”,由于非常原因造成的净损失在建期间计入开办费,营业期间计入“营业外支出”。

第七十四条会计科目

1、本会计科目表根据《企业会计制度》的规定,并结合本公司的具体情况设置的。

2、公司在修改会计电算化中的科目编号时,应参照本表规定的目编号进行,二、三级明细科目可不受此限制。

3、司因业务需要须新增会计科目时,应报公司财务部备案。

4、主要会计科目名称和编号:

顺序号编号名称

一、资产类

1、1001现金

2、1002银行存款

3、1009其他货币资金

100901外埠存款

100902银行本票

100903银行汇票

100904信用卡

100905信用证保证金

100906存出投资款

4、1101短期投资

110101股票

110102债券

110103基金

110110其他

5、1102短期投资跌价准备

6、1111应收票据

7、1121应收股利

8、1122应收利息

9、1131应收账款

10、1133其他应收款

11、1141坏账准备

12、1151预付账款

13、1161应收补贴款

14、1201物资采购

15、1211原材料

16、1221包装物

17、1231低值易耗品

18、1232材料成本差异

19、1241自制半成品

20、1243库存商品

21、1244商品进销差价

22、1251委托加工物资

23、1261委托代销商品

24、1271受托代销商品

25、1281存货跌价准备

26、1291分期收款发出商品

27、1301待摊费用

28、1401长期股权投资

140101股票投资

140102其他股权投资

29、1402长期债权投资

140201债券投资

140202其他债权投资

30、1421长期投资减值准备

31、1431委托贷款

143101本金

143102利息

143103减值准备

32、1501固定资产

33、1502累计折旧

34、1505固定资产减值准备

35、1601工程物资

160101专用材料

160102专用设备

160103预付大型设备款

160104为生产准备的工具及器具

36、1603在建工程

37、1605在建工程减值准备

38、1701固定资产清理

39、1801无形资产

40、1805无形资产减值准备

41、1815未确认融资费用

42、1901长期待摊费用

43、1911待处理财产损溢

191101待处理流动资产损溢

191102待处理固定资产损溢

二、负债类

44、2101短期借款

45、2111应付票据

46、2121应付账款

47、2131预收账款

48、2141代销商品款

49、2151应付工资

50、2153应付福利费

51、2161应付股利

52、2171应交税金

217101应交增值税

21710101进项税额

21710102已交税金

21710103转出未交增值税

21710104减免税额

21710105销项税额

21710106出口退税

21710107进项税额转出

21710108出口抵减内销产品应纳税额

21710109转出多交增值税

财务管理制度[精品] 篇17

为保障社会保险工作的顺利开展,加强社会保险基金的管理,根据国家财务会计法规和上级有关社会保险基金管理规定,结台我区社保工作实际,特制定本管理制度:

一、遵守《会计法》和《会计基础工作规范》,认真执行国家财经政策、财经纪律和养老、失业、医疗保险财务会计制度,管号社会保险基金,加强保险基金活动的会计核算和监管。

二,严格遵守社会保险基金“专款专用,专户储存”的原则。任何单位和个人不得挪用。基金的筹集不得任意扩大或减少统筹项目收缴比例和金额,要及时收缴、储存、登记,单独建帐、建卡。准确建立、核算职工个人帐户。

三、正确使用基金会计项目。未经批准,不得任意增设或删改总帐科目,不得删改指定设置的明细科目;按省上的统一要求,正确设置会计帐簿和组织业务核算、如强帐目、帐实的核对和审查、防止错帐、漏帐、重帐或违犯财经纪律等现象的发生;正确填制报表,并按有关规定的程序和时间报送。

四、各项社会保险基金的核定、收缴、支付、上解、下拨、储存、调剂及管理服务费和其它专项经费的提取、使用、上解和下拨必须按规定严格执行,不准任意扩大或减少提取和解缴比例。

五、往来款项的结算和清理,不得长期拖欠和无偿占用对方或缴纳单位的资金。不得向统筹单位收缴任何与基金无关的费用,各项规定解缴款

财务管理制度[精品] 篇18

一、认真贯彻执行《会计法》和财务管理制度,严格财经纪律。加强预算内外资金管理,专款专用,接受上级财政审计监督。

二、做好单位财务管理,实行专人负责,年初按时上报单位年度预算安排,年底要有决算报告。由会计核算中心进行核算的专项经费,要设立辅助明细账,专账、专人、专款管理。

三、项目资金、预算内外资金的收支全部公开。合理使用资金,从严控制支出,每季度在职工会议上公布一次财务收支。

四、严格执行市政府采购制度,纳入市本级政府采购目录的资金支出,要严格按照政府采购的有关规定实行政府采购。

五、按照财务公开、民主理财的原则,对财务开支要有明确的权限范围,1000元以上的开支必须经单位领导集体研究决定。

六、专项经费的`分配使用,由分管局长先提出初步分配使用意见,经集体研究决定。

七、固定资产管理,严格执行国家固定资产管理的有关规定;价值在1000元以下的,经与市采购中心协商同意自行购置。价值在1000以上,必须经单位领导集体研究决定,报采购中心,按规定采购,纳入单位固定资产管理。对控购物品的购置要经控购管理部门同意,物品处置要报国有资产管理部门评估作价。

财务管理制度[精品] 篇19

关键词:小微企业;财务管理;问题;对策

小微企业,是与大企业相比较而言整体的经营规模较小的企业,小微企业目前在我国企业中占有重要比重,其为解决我国劳动力就业问题提供了良好的助益。小微企业在发展中没有大企业专业化的管理模式,尤其是在财务管理上,小微企业财务管理问题的问题逐渐显现出来,成为企业发展的重要制约因素。

一、小微企业财务管理存在的问题

小微企业财务管理中存在的问题是来自于多方面的,首先就表现在没有一个健全的财务制度作为支撑。财务管理的科学性、合理性需要在一个科学、合理、专业的财务制度中体现,然而制度的不完善严重制约了财务管理。在小微企业中,财务制度的不完善又集中表现在财务权利的过分集中上,小微企业的财政权力主要掌握在企业老板手中,小微企业很多的管理者对内部财务管理制度认知不清晰,重视程度不高,没有严格的规范化管理,使得存在于企业中财务管理规章制度形同虚设,不能发挥真正的财务管理的作用。这就使得小微企业的整体财务状况混乱,会计信息失真情况时有发生,制约了企业财务制度的健全,从而更进一步的影响到企业的长久运营。

其次,小微企业普遍缺乏相对专业的财务管理人才,人才素质不高。这是当前很多小微企业所面临的一个问题,导致这一问题的原因是多方面的,除了源自于企业小微企业不能为优秀的财务管理人才提供较高的福利和待遇,还源自于企业本身对财务管理人才的重视程度不高,为了降低财务方面岗位成本,很多小微企业选择一些并不具备专业素质的财务人员来进行财务管理。这些财务人员由于没有较强的专业素养,整体的财务素质低下,制约了企业的财务管理水平。

最后财务管理在小微企业管理中的地位不高,小微企业对财务管理的理解存在一定的偏差,误以为财务管理就是简单的“管钱”,对深层次的财务预算、成本控制等都缺乏一个较为深入的认识,这也是在一定程度上受到小微企业的规模影响的,小微企业本身发展中更多注重的是核算,而不是管理,管理意识的淡薄,使得财务问题一直以来在小微企业中扮演着可有可无的角色。

二、完善小微企业财务管理的策略

从小微企业当前存在的财务管理问题就能够看出,财务管理的漏洞已经逐渐开始制约我国小微企业的发展。财务管理问题的日益突出,也开始逐渐引起很多小微企业的重视。针对已经存在的诸多财务管理漏洞,笔者提出以下建议。

首先建立并完善小微企业本身的财务管理制度。制度的规范性还是必须的,也是首先的一步。小微企业想要进一步完善在财务方面的管理,就需要建立规范化的财务管理制度,让制度来制约管理,而不是让人来对财务进行管理。小微企业可以根据自身发展情况,建立相应的符合企业情况的财务管理制度,使得财务管理制度能够真正发挥其本来应该有的作用。

其次是提高对财务管理人才的重视程度,加强财务人员的素质建设。小微企业虽然企业规模有限,资金有限,但是并不意味着小微企业可以砍去财务管理的环节,财务问题关乎到企业的真正生死存亡。而财务管理问题中最重要的还是人,拥有一批高素质的财务管理人才对小微企业财务管理问题的.改善有着重要的作用。为此,小微企业可以提高财务管理人员的薪酬,对已经在岗的财务知识与经验比较匮乏的人才进行再培训,使得财务管理人员的综合素质能够得到大的提升。然而对财务管理人才来说最重要的还是待遇问题,小微企业要不断提高财务管理人才的薪酬待遇,使得越来越多的优秀财务管理人才能够被吸引。

最后是提高对财务管理的重视程度。小微企业对财务管理的不重视,管理意识的淡薄,已经在一定程度上影响到小微企业的长远发展。实践证明,小微企业想要获得全方位突破性的发展,就需要不断完善内部财务管理,从成本控制角度对企业的运营现状进行分析与决策。小微企业的管理人员需要提高这方面的意识,在企业发展中做好各个方面的预算工作,让财务管理在企业管理中发挥出应有的作用。

财务管理制度[精品] 篇20

为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

本公司财务部设立会计、出纳、审单员、收银员、采购、库管等岗位。会计为本部门具体负责人。

财务负责人岗位职责:

1、财务负责人在董事长的领导下全面负责单位财务管理和会计核算工作。根据岗位分工、内部牵制原则,提出财会岗位设置和人员配备方案。

2、认真贯彻国家的财经方针政策、法律、法规,严格遵循财经纪律和各项规章制度。对本单位的财务会计制度进行督促检查,发现问题,及时纠正,如发现重大问题,应及时向董事长。

3、依法实行会计监督。组织对单位各部门定期或不定期的进行检查和业务指导,发现违反财经法规的行为及时制止和纠正,对问题重大的及时向总经理和董事长报告。

4、编制工资发放名册,并按时正确发放。

5、根据公司成本支出的特点和成本管理的规定,对各项直接成本、间接成本的核算,成本对象和成本中心的确定,费用的归集、分配等拟定详细的核算。

6、在成本核算的基础上,开展公司经济核算,对管理团队的经济活动进行考核、评价和奖惩。

出纳岗位职责

1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度,按照规定办理现金收付和银行结算业务,对一切货币资金收、付凭证进行认真复核,对不符合规定的收、付凭证有权拒绝受理或退回要求重制。

2、遵守现金保管有关规定,确保库存现金安全。不得用白条抵库,不得挪用资金。保守保险箱密码,保管好钥匙,不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定,超过库存限额部分的现金及时存入银行。

3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额,严禁签发空头支票;对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存;支票遗失要及时办理挂失手续;对空白收据要妥善保管,并认真按规定办理领用、注销手续。

4、及时确认记录收付款凭证,核对帐面余额与库存现金,按照规定管理好银行存款,每月与银行对帐,保持双方余额的一致,未达帐项要及时查询、清理。

5、收付现金准确,在交款人面前点清数目,如有异议及时解决。

6、严格把好现金支付关,每笔支出都要经过董事长签字同意。

7、督促上交营业款,收款完毕后认真核对交款金额与交款凭证是否相同,并在缴款单上签字。

8、备用金每日核对,不得以白条抵库,不得任意挪用现金,未经董事长批准不得将现金借给任何部门或个人。

9、保持适当的库存现金,超额的现金要及时送存银行,保证收银台的零钱供应。营业款中刷卡小票要每张核对单子,并留好银联小票。

10、严格遵守现金管理制度,做到日清月结。

工资管理方案

1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等,必须根据实有人数和实发金额,取得本人签收的凭证列为经费支出,不得以编制定额、预算数字列支;

2、各部门考勤人员每月26日提交考勤表、加班汇总表、公式统计表、夜餐补助发放表、社保级住房公积金明细表至总公司人力资源部及各分公司薪资计算员处。

3、公司薪资计算员在每月28日前将工资明细表送到KTV经理处审核。

4、人力资源部在每月30日将审核后的工资明细表发送给财务。

5、公司出纳在次月8日统一将工资发放给每位员工。

6、发放工资时候必须由两人以上财务人员同时发放,建议可以换成工资卡,只有在财务处备案的职工方可由财务处统一负责办理工资卡。

收银台管理方案

1、KTV商品柜台设置收银机付款,记录商品销售金额,汇总商品销售总金额,监督核对商品销售情况。

2、出售的商品都必须将金额输入收银机,按日销售汇总,总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符。

3、每日缴款时,必须把日销售总额打出,然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符,如果有差错,要立即查清楚。

4、在使用收银机时,不能将收银机作为计算器使用,随便其他数字输入或做其他计算,如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符,由当班营业员负责。

5、每次交接班应该交接清楚款账等事项,并在交接簿上作简明的工作情况记录,交办本班未完之事。

6、应辨别收取现金的真伪,唱付唱收,防止出现不必要的争执。

7、信用卡必须核对卡主签名,签名应与卡上原有的签名相同,信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。

8、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

9、长、短款项要向上级反映、及解释原因;

10、不得以白条冲款账;

11、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

12、核查完毕,按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求,填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求,认真填写,字迹清楚,做到准确无误;

13、票据填写完后,请持卡人签名,认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样,可以请顾客出示护照(身份证明)核实。如果是冒充签名使用信用卡,应扣留信用卡;

14、票据填写完毕,将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

15、未按信用卡使用原则去做,造成的经济损失由经手人负责。

办公用品财务处理制度

1、KTV各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品,每季度编报领用计划,统一由财务部购进,交仓库保管,各部门按月领用;

2、领用人领取物品后,由仓管员签名,领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用,另一联由仓库按月装订,作为便查簿,以备检查;

3、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后,在进仓办公用品的发票上签收,并立即登记商品货卡和便查簿,不必填进仓验收单;

4、财务部对办公用品的账力结算,可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票,经审查票面品名、规格、数量、金额,以及仓管员验收和经手人签名,即准予办理报账;

5、办公用品财务核算处理,直接摊入费用列支,即应以“管理费-办公用品”科目列支,不必通过库存物料科目的重复核算;

6、在各部门逐步确立为独立核算后,办公用品同财务部在管理费科目列支,但应分部门设立明细账户,以便按部门实际领用分摊费用。

财务报销制度

借支管理方案

1、各部门直接管理责任人负责借支的审批,特殊借支一律由分管副总或董事长审批。

2、财务部负责对所有借支业务的监督及核算,对超出预算或审批权限的借款作出拒付。

3、借款人有按时还款的责任。

4、只允许因公借支,入职未满一个月的员工不予借款;因私人借款必须经分管副总审批。

5、借支下限为人民币200元,200元以下支出由业务经办人员预先垫支;借支上限为未发工资的100%。

6、借款人在费用支出后的一周内到财务办理报销冲帐。

7、以前借款未清,不予办理新的借款。

8、差旅费借支需办理备用金申请,填写《出差申请表》,借款人凭获得批准的《出差申请表》及《借支单》到财务办理借支。

9、司机借支纳入备用金管理,每位司机给予1000元的定额借支,用于日常备用,日常开支超出1000元以上报销后再办理新的借支,次月再办理新的借款。

10、购销部零星物资采购员借支纳入备用金管理,给予1000元的`定额用于日常紧急备用,月末清理一次,次月再办理新的借款。

11、借款人借款时填写《借支单》,字迹清晰可辨,借款人的落款签名与借款人档案姓名一致。

12、借款人报销冲减借支时,差额部分以现金形式当面结清,同时出纳开收据给借款人。

13、有借款行为都需填写《借支单》,经审批后方能做借款列示。

14、借支使用时间

购销部门驻外业务人员差旅费借支,可以每月月末清算一次。

费用报销审批管理方案:

1、一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支,超支部门须经KTV主管领导批准方可向财务部报销;

2、已经取得原始发票的只要填制报销凭证,由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销,已批准的费用定额内的由部门领导人签字,定额外的由KTV主管领导签字;

3、未取得原始发票而要先付款时,可以先到财务部办理借款,经领导批准(已经批准的费用定额内的由部门领导签字,定额外的由总经理签字)一周之内办理报销手续,同时撤回借款单第三联。

4、所有费用开支必须在业务发生后三天内凭原始单据报销,超过三天不予报销。特殊情况须由总经理签字批准后方予以报销。

5、各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查;

6、支付的大厦管理费,水电、空调费,邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项,由财务部经理审批并掌握分期付款数额;

7、各项福利费开支,如活动费、制服费等,由总经理批准;

8、其余未明确的费用由总经理审批。

9、不得报销的项目有:

(1)被没收财物造成的损失,支付违约金、山稹⑴獬ソ稹⒈环?钜约霸拗⑺鹪闹С觯/p>

(2)与公司经营无关的个人开支费用。

(3)超出报销期限一个月以上的费用支出。

低值易耗品财务管理方案

1、各部门每月制定低值易耗品采购计划,经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购,财务部根据该部门费用定额审核报销。

2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品,建立卡和账册,卡片一式两份,由采购部门专人保管一份,使用部门专人保管一份,财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。

3、对损坏和丢失的低值易耗品,应分清责任,属工作差错的要由责任人填写报废单,部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿,属有意破坏或丢失的要罚款处理。

4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点,并写出盈亏报告及原因,由有关部门负责人审核,凭此报销或入账。

5、要求各业务部门在编制流动资金计划时,严格控制库存物品,物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

6、除经批准为特殊储备者外,超储物资商品原则上不得使用流动资金,只能压缩超储的商品、物料,以减少占用流动资金。

利润管理方案

1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标,各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时,必须说明原因,取得总经理批准后,才能核减指标。

2、经KTV平衡下达的各部门费用开支额或费用水平,各部门务必用于扩大营业额,争取资金周转次数的增加来降低费用水平,不得突破KTV下达的费用额。

3、各部门使用的原材料和出售商品的购进,必须事前做出计划,确定合理的库存和购进适销对路的商品,防止资金积压。

4、各部门应缴财务部的利润,不得迟于月后十天。

5、各部门应负责利润的明细核算,根据有关凭证,正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

固定资产报销方案;

1、必须先有批准的购置计划才能购置固定资产,需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买;

2、如果在当日内购置,经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置,如能事先知道价格、单位名称及账号者,可办理借款手续,经领导批准后由财务部开支票;

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片,并有资产编号,财务部才准报销;

4、固定资产经财务部报销后,列入“内部往来成本费用”科目。

流动资产报销方案:

1、采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划,经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;

2、凡购入材料物品,必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联,填好验收单后,才予以报销;

3、材料物品领用时,必须填领料单一式三联,领用人、仓库、财务部各一联;

4、仓库保管员兼材料会计,每月应与财务部核对账目,发现问题及时找到原因,并予以更正;

5、采购部门可借支备用金,作为零星购料周转,工程部也可以借支备用金,作为急需采购物品用,年终备用金全部交财务部;

6、采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支),但必须在三天内到财务部报销,如果取得正式发票,可办理报销手续,不再借支空白支票;

7、各项预付款先填借款单,按要求经酒店主管领导批准后再付款;

8、低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片;

9、年终物资部应盘点一次,列出材料清单与财务部核对,并作出盈亏表。

财务管理制度[精品] 篇21

【关键词】中小企业 财务管理 问题 措施

前言:中小企业作为一种企业形式,对促进国民经济增长具有重要作用。近年来,中小企业发展迅速,任何大企业的建立都是由中小企业发展形成的,中小企业的数量较多,发展不稳定,每天都会有很多的中小企业面临倒闭。中小企业的发展影响着社会的稳定和人民生活水平的提高。财务管理作为企业管理工作的重要内容,财务管理职能直接影响着中小企业的发展。要想促进中小企业取得良好的发展成果,需要在企业内部建立一套完整和系统的财务管理模式,为企业的发展服务。

一、中小企业财务管理模式存在的问题

(一)财务管理理念不完善

当前,大多数中小企业为了取得良好的发展,将销售作为企业的工作重点,忽视企业的财务管理,将财务管理作为企业记账的工具,没有充分发挥财务管理对提高企业经济水平的重要作用。大多数中小企业的管理者的财务管理意识不强,不能充分运用财务管理做好企业的管理工作,导致企业的财务管理工作出现较多的问题,不能发挥自身的重要作用。在实际的工作中,过度追求企业的利益最大化,将会计核算作为会计部门的重要工作内容,忽视财务管理,没有在企业内部设置专门的财务管理机构,财务管理人员的专业性较为缺乏,不能满足企业的财务管理需要,财务管理工作秩序混乱,财务信息失真,财务管理工作缺乏科学性。

(二)财务管理制度不健全

我国的中小企业很少设定出符合企业发展的专业化财务管理制度,主要是借鉴其他大企业的财务管理制度,但是由于企业间存在着较大的差异,导致财务管理制度在实施过程中,会出现较多与企业发展不相适应的情况,无法对中小企业的财务管理提供专业化的服务。当前,大多数中小企业还在沿用简单粗放型财务管理方式,没有结合企业发展特点,制定出完善和健全的财务管理、财务奖惩和财务审核制度,导致企业的财务管理人员无法意识到财务管理的严肃性,导致财务管理的执行能力不强,财务人员不能按照财务管理制度的要求开展各项工作,造成财务部门内部制度的缺乏,部门职能严重弱化。

(三)财务风险意识较差

中小企业的发展经验不足,常会出现发展目标和投资决策失误等情况的发生,一旦出现决策失误就会造成企业发展一蹶不振,企业面临着倒闭的危险,不利于企业的持续发展。造成该种原因决策者承担主要责任,也与企业的财务风险意识淡薄有直接的关系。企业缺乏财务人员队伍建设,导致企业的财务人员专业水平较差,在实际的工作过程中,财务操作不规范,没有意识到财务风险对企业发展的重要性,造成财务信息失真,给企业的发展造成较大的经济损失。

二、完善中小企业财务管理模式的措施

(一)完善财务管理理念

中小企业的财务管理者需要创新财务管理理念,自身要具备创新意识,用科学的管理理念来进行企业财务管理,促进财务管理模式的创新,运用科学的管理理念取代传统的管理理念,促进企业的持续健康发展。中小企业管理者需要树立多元化的财务管理思想,积极借鉴国外先进的财务管理模式,结合企业发展特点,制定出符合企业发展的财务管理理念,促进财务管理水平的提高。同时,还需要加大对企业财务管理人员的培训,使企业的财务管理人员接受新知识和新理念,丰富专业素养,提高财务人员的专业能力,促进企业的健康持续发展。

(二)健全财务管理制度

财务管理制度能够为我国中小企业的发展奠定良好的基础,需要结合企业发展,制定出合理的会计制度,要求企业的财务管理人员按照财务管理制度的要求开展各项财务管理工作,提高会计人员的财务核算水平,以便真实的`反应财务会计信息。中小企业虽然规模较小,但是为了确保财务管理工作的高效执行,应该在企业内部实施岗位分离制度,例如,会计和出纳不能由一人负责,应该实行轮换制度。需要在财务管理部门建立内部稽核制度,对企业经营和发展中用到的成本费用进行核算,确保会计凭证、会计报表和会计制度的合理性和合法性,确保会计信息的合法真实。

(三)强化财务风险管理

中小企业在发展中,不可避免会产生一系列的财务风险,影响着企业的持续发展。为了提高企业财务风险管理意识,降低企业财务风险损失,需要对企业的全体财务人员进行财务风险管理意识教育,将财务风险与企业员工的财务责任结合在一起,要求企业员工与财务管理者一起来承担财务风险,有利于提高企业员工和财务管理人员的风险管理意识,减少了企业的财务风险。同时,还需要加强中小企业与其他企业之间的合作,需要对当前的市场发展情况进行有效的分析,强化与其他企业之间的沟通和交流,强化财务管理人员的风险意识,促进彼此之间的资源共享,提高企业资金的利用效率和风险抵御能力,降低企业的财务损失。

结论:中小企业是促进国家经济发展的重要组成部分,要想促进中小企业的健康持续发展,必须要结合企业发展特点,制定出合理的财务管理模式。中小企业在发展中管理理念、管理制度和风险意识方面存在较多的问题,制约着中小企业的发展,给企业的发展带来了较多的弊端。企业的领导者需要解决中小企业在发展中存在的问题,结合企业当前的发展情况和市场经济发展趋势,完善财务管理理念、健全财务管理制度和强化财务风险管理,确保中小企业财务管理模式的创新,提高企业财务管理水平,增强企业的市场竞争力。

参考文献:

[1]徐冰.信息时代中小企业财务管理模式创新问题探讨[J].

财会通讯,20xx,29:66-67.

[2]蔡勇.现代中小企业财务管理模式的构建[J].中国商贸,

20xx,12:103-104+108.

财务管理制度[精品] 篇22

为进一步规范农业系统财务管理工作,认真贯彻执行财经政策、法规、制度,加强监督,维护财经纪律,出台了财务管理制度。

第一章总则

第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试:工商管理专业知识与实务工商企业的.概念...工商企业制度的...

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理

第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

财务管理制度[精品] 篇23

第一章总则

第一条为进一步规范全乡农村集体经济组织财务管理,严格执行政策,严肃财经纪律,推进村组财务管理的规范化、制度化、民主化进程,切实维护农民的合法权益,促进农村经济发展和社会稳定,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》、财政部《村集体经济组织会计制度》,结合我乡实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于本村和各村民小组(以下简称“村组”)。

第三条镇农经站为本村农村集体经济组织财务管理工作的职能部门,主管本辖区内的农村集体经济组织财务管理工作。

第四条农村集体经济组织的账务、资金、合同、档案本村留存档案,镇农经站同步监管(简称“四代管”)。

第五条村党组织书记是执行本制度的第一责任人,在任职期限内对本村集体经济组织的财务管理负总责。

第二章收支预(决)算管理

第六条村级集体经济组织年初必须编制年度财务收支预算方案,年终根据实际收支情况做好决算,财务收支预(决)算方案必须经村民代表会议讨论通过,向全体村民张榜公布,并报乡经济服务中心备案。

第七条财务收支预算方案严格遵循以收定支、量入为出、留有余地的原则,严禁编制赤字预算。预算方案由村两委会提出,排定当年可实现的村直接经营收入、发包上交收入、投资收益、财政转移支付等固定收入,按“先保运转,后搞建设”的步骤安排当年支出。

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1、资金审批制度

县委办公室有关财务上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名义的各种经费,均由主任一支笔签批。

正常办公经费数额较少,由分管主任确定支付后,要按期报主任签字,数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。

工作人员差旅费由主任签字支付。

2、主管会计和现金会计之间的业务责任

主管会计负责管理总帐,分类明细帐,记帐凭证和各种报表。

现金会计负责记好现金日记帐,银行存款帐,负责管好各种支票和现金。

两个岗位要做到钱帐两分开,钱物两分开,票印两分开。

3、医疗费报销制度

享受公费医疗人员,必须到县医院就诊,凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。

4、车辆费用报销制度

车辆维修及更换易耗材料,如数额较小,由分管主任确定支付并按时报主任签字支付;数额较大,须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销,一次一结。

5、办公用品管理制度

办公用品实行统一采购、保管、发放,实行定点采购,享受最低价,严把质量关。

具体实施由行政科长统计,报主管主任确定,并与分管财务副科长一同购买,现金会计保管。如数额较大,须由分管主任报主任同意后实施。

出、入库要严格履行登记手续,做到帐物相符;办公用品不重复购置。

6、监督和审计制度

要认真执行各项财经纪律,及时纠正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计,反映情况要实,提供资料要准。

对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任,问题严重的要交由司法机关处理。

财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序,发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用,促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规,结合医疗单位实际情况,特制定本制度。

二、医院财务管理任务:依法组织收入,努力节约支出,正确安排和合理使用资金。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,确保国有资产安全。认真编制和执行财务预算。积极推进绩效考核方法,完成目标管理,做好财务监督、检查和经济活动分析。进行经济预测,参与经济决策,做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围:预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等,以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制:实行"统一领导,集中管理"模式,医院一切财务活动在总院长的领导下,由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行"计划"为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付,由本单位财务负责人复核,执行院长审批,即可办理。属预算外的,由医院财务负责人复核,经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人,对本单位的财务负总责。医疗分支机构的`财务主管人员由医院任命,接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定,建立健全内部财务管理办法,做好财务管理的基础工作,定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

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1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度,在内部管理中强调规范财务开支审批制度,形成以集体理财为基础,领导负责把关的财务开支审批制度。

2、凡由局财务报销的各种开支票据,必须有经办人签字和分管领导签字,局长审批后,会计方可报销下账。原则上一律使用公务消费卡,对票据报销的需要严格把关和控制。

3、一般开支由局长审批,重大开支必须经党委会集体研究决定。

4、会计、出纳人员要认真履行职责,严禁设立“账外账”和“小金库”,要做到手续完备,帐目日清月结,准确无误,财务人员公款丢失由个人赔付,现金差额由个人负担。

5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理,专款专用。

6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划,经局长批准后统一布置,调配管理,需要政府采购的按照规定执行,其余一律使用公务消费卡购买,财务部门需严格审核把关。

7、严格控制招待费开支,单位来客须向主管领导请示,局长批准后方可招待。要减少陪客人数,严格用餐标准,具体要求按照纪发号和委办发22号文件规定执行。

8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督,对内要接受群众的'监督。

9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率,自觉把好关,做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。

10、未尽事宜,严格按照上级有关财务管理规定执行。

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第一章 总则

第一条 为认真贯彻执行财经政策法规和有关制度,维护财经纪律,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《行政单位会计制度》等法律法规和制度,结合实际,制定本制度。

第二条 全办财务管理,严格按照“三重一大”的要求,坚持重大经费开支集体研究决定。严格执行审批制度,分管领导负责对办内经费开支的审批。财务人员负责对账户和经费运行情况进行管理和监督。

第二章 财务管理工作

第三条 各项财务收支活动实行统一管理、统一核算,并接受监督。各项支出严格遵守行政单位经费管理规定。 第四条 认真组织会计核算,办理会计业务;及时清理债权、债务,正确编制会计报表。

第五条 各项开支均应取得真实合法的原始凭证,由经办人签名后,按规定程序审批报销。

第六条 加强现金管理,不得“坐支”;加强支票管理,出纳、会计各司其职,相互制约和监督。

第七条 财务人员要以身作则、奉公守法,既要维护国家和集体利益,又要维护职工的切身利益。

第八条 财务人员应做好会计档案管理工作,每年及时将各类会计账、证、表等资料分类装订,立卷归档。每季度定期编制财务报告,并向分管领导报告经费使用情况。 第三章 财务开支审批

第九条 日常基本支出。即:购买办公物品、订阅报刊杂志以及办公设备日常维护等的支出,必须按照报销程序凭税务局统一监制的正式发票,由财务人员按有关要求审核,经分管财务领导审批后报销;开支数额单笔1万元内的,由账务人员提出意见并向分管领导报告审批后支付。

第十条 其他支出需由经办人员填写相关表格,送分管领导审核签字后,报分管财务领导进行审批签字,同意后报财务人员进行结算。

第十一条 资金拨付审批原则上不作二次拨款,确因特殊情况需拨款的,必须经办党组会议讨论决定后拨付。 第四章 现金管理

第十二条 差旅费、各类零星支出,一律由个人使用公务卡进行结算后方能报销。

第十三条 现金账目应日清月结,账款相符。任何科室不得私自设立“小金库”和公款私存,否则一切责任由科室负责人承担。

第十四条 积极推行公务卡制度,职工原则上不再借支现金。若情况特殊确需借支现金的,需写专题报告,报分管财务的办领导审批同意后,方可借支。工作结束后,必须在10天内及时报销。不结清借款的,不得再次借款。 第五章 经费支出管理

第十五条 经费支出严格执行财务管理有关规定,报账凭证必须是符合票据管理规定的原始凭证。财务审核人员须对凭证进行稽核,审查支出是否符合财务制度和财经纪律规定。对违规开支的,一律不予办理。

第十六条 公务接待费。严格按相关规定执行。 第十七条 差旅费。严格按现行文件要求执行。

差旅费开支范围,包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。出差人员差旅活动结束返回后,应在一周内填写差旅费报销单,并提供《西双版纳州扶贫办出差审批单》及相关票据等凭证,经财务人员审核、科室负责人签审后,报业务分管领导签审后,报分管财务的领导签批。财务人员凭分管财务领导审批意见给予报销。

第十八条 公务车辆费用。严格按公务车辆管理规定执行。

(一) 车辆燃油费。车辆在城区内实行定点加油。下乡、出州产生的燃油费,燃油款发票由相关本次出差科室负责人证明后,经财务人员审核,报分管财务的为领导审批核销。

(二) 车辆保险费。由财务人员按程序办理,发票及保险单经财务人员审核、办公室负责人签审后,报分管财务的办领导审批核销。

(三) 车辆维修费。车辆实行定点维修。报修人员必须填写《西双版纳州扶贫办车辆维修申请单》,由综合科审核,报分管财务办领导同意后方能修理。综合科定期审核修理发票和《西双版纳州扶贫办车辆维修申请单》,确认无误后,报分管财务办领导审批核销。

第十九条 会议、培训费用。科室因工作需要召开专业会议或业务培训,须安排食宿的,必须填报《西双版纳州扶贫办会议、培训等活动审批单》,经业务分管领导同意后,报分管财务的领导审批。

第二十条 办公设备购置支出。所有办公设备的购置,须由科室书面提出购置申请,由综合科统一负责采购。采购电脑等信息化设备,型号、配置等要求按照有关规定审核把关,按正规采购程序进行。

第二十一条 办公耗材及用品支出。分两类:

(一) 日常办公耗材及用品。即:价值较低、一次性消耗的物品。如打印纸、碳素笔、笔记本、胶水、保洁用品等,由综合科根据工作需要统一购买。

(二) 非日常办公耗材及用品。即:价值较高、耐用或不常用,不作为固定资产管理的物品,如碳粉、墨盒等。科室向综合科提出购买需求后,由综合科统一购买。

第二十二条 办公日常费用支出。即:保证日常办公运转所需的支出。如银行手续费、电话费、邮寄费、水电费、物业管理费等,经财务人员审核后,报分管财务的领导审批核销。 第二十三条 日常维修(护)费支出。即:单位日常开支的固定资产(不包括交通工具)修理和维护费。如电脑、灯具、空调等维修(护),由需要维修(护)的科室提出申请,报综合科统一安排维修(护),所需费用按规定审核审批后核销。

第二十四条 慰问费支出。对在职、离退休人员住院和丧事的慰问,由工会和综合科共同负责。慰问金按规定支出标准审核审批后从工会经费中核销。慰问以组织关心、职工关爱为主,适当给予慰问金,具体标准以相关文件规定为准。 第二十五条 工会经费支出。工会经费由财务人员代管,经费支出按工会相关财务规定执行。工会经费的.报销,按照经办人提供发票及相关凭据、工会负责人签字审核、分管财务的领导审批的程序进行。

第六章 财产物资管理

第二十六条 固定资产统一由综合科进行管理,对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用科室或管理科室提出书面申请,按审批权限报批。应定期对固定资产进行清查、核实。

第二十七条 固定资产、办公用品、会议用品的管理和保障,综合科定期收集日常办公用品需求和使用情况信息,统一制定采购物品计划清单,报经分管领导批准后,交由综合科执行采购并管理,由科室根据需要向综合科领用。

第二十八条 对报废以及增加或减少的固定资产,由使用科室提出书面申请,经综合科初审后,报分管财务的领导审核,按资产处置相关规定办理。财务人员必须定期对固定资产进行定期盘点,做到账实相符,确保固定资产安全完整。 第七章 职工保障

第二十九条 住房公积金、独生子女费、干部职工常规检查医疗医药费等,按统一规定执行。

财务管理制度[精品] 篇27

第一章总则

第一条为加强乡镇财务管理,规范乡镇财收支行为,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关财经法规,结合乡镇实际,特制定本制度。

第二条本制度主要对乡镇机关事业单位(不含垂直管理和独立核算单位,下同)的现金、银行存款、固定资产、支出等内容进行规范管理。

第三条乡镇政府负责人对本乡镇财务管理工作负领导责任,乡镇财政分局依照本制度具体履行乡镇财务管理职能。

第四条乡镇财政分局应按照《赫章县乡镇标准化建设实施方案》的要求,明确局内人员分工及岗位职责。

第二章现金管理

第五条乡镇财政分局出纳人员负责乡镇现金的收付、保管工作。现金管理实行钱账分管;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管,收入、费用、债权、债务等账目的登记工作;会计人员也不得兼任出纳工作。

第六条乡镇财政分局应设置专门场所和工具保存库存现金。

第七条库存现金实行限额管理,一般不超过三天日常报销额,超过部分要及时送存开户银行。

第八条乡镇不得坐支现金,乡镇现金收入应于当日送存开户银行,并连同发票及交款单送交相关会计人员记账。当日送存确有困难的,经单位负责人批准,可于第二日送存,支出再向银行领取。

第九条现金开支范围:

1.未纳入工资统发的.职工工资、福利费,个人的劳务报酬以及国家规定的对个人的其他支出;

2.出差人员随身携带借支的差旅费用(外出人员返回后应在3个工作日内报账,不允许长期借款挂账);

3.1000元以内的购置费、小额接待费等零星开支;

4.符合有关规定确需现金支付的其他支出(含食堂支出等)。

第十条出纳应根据真实、合法、完整、手续齐全(要有经办人、乡镇分管财务的副职、财政分局分局长(或副分局长)的签字,单位如有特别规定的,还要适用特别规定)的原始凭证办理收付手续,并将办理后的原始凭证移交会计人员。对不真实、不合法的凭证有权不予受理,并向单位负责人报告;对不完整、手续不齐全的,应退回经办人,要求更正。

第十一条出纳应对现金收支逐日逐笔登记现金日记账,每日终了,要将现金实存与账存相核对,做到账款相符。

第十二条县财政局和乡镇要不定期检查现金使用和保管情况,确保现金安全。现金盘盈、盘亏的,严格按相关规定处理。

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在总经理的领导下对公司财务、行政管理、市场开拓,合同签订和管理及客户服务负直接领导责任,组织督促所管辖部门负责人,认真落实安全生产职责,是本业务系统安全生产第一责任人。

1)严格执行国家和上级部门的安全生产方针、政策、法律、法规和公司安全生产规章制度。

2)贯彻执行国家财企[]16号文、当地政府和上级公司关于企业安全技术措施经费提取使用的有关规定,专款专用,保证安全生产的资金投入和安全技术措施及隐患整改项目费用的到位。

3)在组织编制经营计划时,应同时编制及审查安全生产、职业健康、环境管理所需的经费计划,必须优先保证安全技措工程、安全设施购置资金的落实,并负责监督实施。监督检查安全生产费用、劳动保护经费、安全奖、违章罚款的使用情况,必须专款专用和按规定使用。

4)对因挪用安全措施费用,致使重大隐患得不到治理而发生伤亡事故负主管领导责任。

5)把安全管理纳入经济责任制,分析企业安全生产经济效益,支持开展安全生产竞赛活动,审核各类事故费用支出。

6)执行公司《安全生产费用提取和使用管理制度》,监督检查安全生产保证基金的缴纳和返回基金的使用。

7)组织督促主管部门抓好对炊事机械、生活用炉灶、设备、电气的安全管理,及时解决生活服务设施方面存在的隐患,对由此而造成的人身伤害事故负领导责任。

8)经常过问和检查主管部门的安全生产职责落实情况,负责搞好全公司文明生产,抓好职业卫生工作,保证生产、工作、环境卫生,符合国家和地方有关标准。

9)坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针,要把安全生产“五同时”工作贯穿到营销工作的各个环节中,对所管辖的经营、设备、物资、销售、后勤的工作安全及人员安全负有不可推卸的管理责任。

10)在生产经营中遇到安全与效益、安全与速度、安全与任务发生矛盾时,要坚持“安全第一”的原则,确保在安全的前提下求效益、讲实效。

11)对公司和总经理的商业机密,包括日程安排、机密文件、商业会谈内容等进行保密

12)将安全教育纳入公司年度教育培训计划,将安全技术知识列为工人培训、考工、评级内容之一,对招收新工人要组织入厂教育和资格审查,保证提供的人员具有一定的安全生产素质。

13)严格执行国家特种作业人员上岗作业的有关规定,适时组织特种作业人员的培训工作,并向安全部门或主管领导通报情况。

14)参加因工伤亡事故的调查,从用工方面分析事故原因,提出防范措施,并认真执行对事故责任者的处理意见。

15)按照国家和自治区、市有关规定,负责审查安全管理人员资格,有权向主管领导建议调整和补充安全监督管理人员。

16)积极参加岗位技术练兵和事故预案演练;加强安全自我保护,切实做到“四不伤害”(不伤害自己、不伤害他人、不被他人伤害、保护他人不受伤害)。

财务管理制度[精品] 篇29

财务管理规则

第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作

用,特制定本规定。

第二条公诃财务部门的职能是:

(一)认貞贯彻执行阖家仃关的财务管理制度、

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检杳监督财务纪律。

(三)积极为经背管理服务’促进公诃取得较好的经济效竄、

(四)厉行网,令理便用纶叙

(五厂介理分配公诃收?入,及时完成需要上交的税收及管理费卅:?、

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)瓷成公司交给的其他丁作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、川纳和市计工作人一灿纽成:?

在没有专职总会讣师之前,总会讣师职贵血会讣兼任承担.

第四条公诃各部门和职员办理财会事务,必须遵守木规总

财务工作岗位职责

第五条总会计师负贵组织木公10的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,仃效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低泊耗、底约费用、提高经济效益;

(三)建说全经济核算制度,-利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的英他工作。

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